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贈与税って何？タダでもらったら税金!? 贈与税は、他人からタダで財産をもらった人が払う税金。もらった額で税率が変わるから、例えば1000万円もらったら約2…
しかしあくまでも特別受益は共同相続人に対する遺贈や贈与が要件となりますので、相続人ではない相続人の配偶者や孫などに対する贈与は特別受益にならず、遺産分割でも考慮されないというのが原則です。 原則があれば例外があるということで、遺産の前渡しと判断された判例も過去にはあったようですが、裁判例としては原則重視の傾向にあるようです。
三人兄弟がいて、次男の妻にだけ生前贈与していた場合これは 次男の特別受益になるのか？ 遺産総額が3000万 ABC 三兄弟にはそれぞれ1000万ずつ、ただ生前にBの妻にだけ 500万円の生前贈与されていたとしたら、B家にだけ1500万渡ったことになり、不公平だとACは思うかもしれません。
また特定の理由（同居をして親の面倒をみてくれているなど）があって、生前贈与した場合も相続で遺産分割する際には特別受益として扱われる可能性があります。 そうなると遺産分割時の割合から控除され、場合によると何ももらえないこともありますので、書面で持ち戻しの免除の意思表示を行っておきましょう。 ただ持ち戻しの免除の意思表示をしていたとしても、遺留分侵害額請求の計算においては、遺留分算定の基礎財産に加えられますのでご注意ください。
ただし生前贈与は親族間に差が出てしまうと後々 感情のもつれを生む可能性もあり その贈与を知らなかった者からするともっとたくさんの贈与があったのではと疑念を抱くことになりかねません。 贈与に関しては事前にその理由を他の相続人にも伝えておくべきかと思います。
遺言書で財産を残すぐらいなら、生きている間に財産を渡し、その使い道を見極めたい、また感謝されたいと考えられる資産の方もいらっしゃると思います。 また相続税をできるだけ低く抑えるために贈与税が課税されない範囲でコツコツ贈与されるかたもいます。（年間110万までは課税されない暦年贈与というやつですね）ただしこのあたり亡くなる直近は非課税にならないというのが3年から7年に延びたりと少し使いづらくなっていますので注意が必要です。
ただこういった特別受益も遺言書などで事前に被相続人が持ち戻しの免除を記載しておけば、遺産から除外することも可能です。 また婚姻期間が20年以上の夫婦の一方から配偶者に対して居住用の建物や敷地を遺贈または贈与した場合は、この持ち戻し免除の意思表示があったと推定されます。（民法903条4項）
では何が特別受益にあたるかと兄弟の中でひとりだけ ◎新築・増築の費用を1000万円援助してもらった。 ◎大学の医学部に入り、他の者より多くの学費がかかった。 ◎借金の肩代わり500万円もらった などです。他には結婚費用（結納金）なども含められる場合もありますがそれも金額や状況次第で含められるかどうかがポイントになります。
生前贈与については、遺産の前渡しにあたるのかどうか判断することが大事なところで、被相続人の親族間の事情や資産状況などを考慮して決定します。 また特別受益に関しては、十数年まえの贈与などが問題になるため、特別受益を主張したい側としては、その証拠となる資料がない場もあり難しい面があります。 余談ですが、令和5年の民法改正で相続開始後10年が過ぎてしまうと原則として特別受益の主張が出来なくなります。これはその主張根拠が散逸してしまっている可能性が高いからです。
民法ではこの特別受益を相続分の前渡しであると相続財産の一部であると解釈します。（みなし相続財産とも呼びます。）遺産分割の際にはこの特別受益を遺産に持ち戻しして修正をします。 特別受益となるのは「遺贈」と「婚姻もしくは養子縁組のためもしくは生計の資本としての贈与」に限られます。
特別受益というのはあまり聞きなれない言葉かもしれませんが、相続に関していうと遺言、遺産分割協議、生前贈与などなどいろいろ関わってきます。 相続人のなかに、被相続人が生前に贈与をうけた人がいる場合、相続人が遺産を法定相続分で分けるとなると実質的に不公平な分割となってしまうことになります。この先に受けた贈与のことを特別受益とよび残された財産とは別に捉えます。
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ちなみに死因贈与契約でも執行者を選任することができます。これも遺贈に関する規定の準用ということで遺言執行者と同じような立場になります。 執行者は贈与者の死亡後、執行者は贈与者の相続人全員にに代わって、受贈者と共に本登記申請を行うことができます。協力してくれないような相続人や所在不明の相続人がいるような場合 手続きを簡略化することができます。
死因贈与契約において、不動産を贈与対象とし仮登記を行う場合は以下の文章を死因贈与契約に記載します。 「贈与者は、受贈者が始期付所有権移転仮登記申請手続をすることを承諾した。」 そして仮登記義務者である贈与者が記名、押印（実印）し印鑑登録証明書を添付します。ここまでそろって仮登記権利者である受贈者は、単独で仮登記を申請することが可能になります。
民法の554条によると「死因贈与には、その性質に反しない限り、遺贈の規定が準用される」と規定されています。なので受遺者が遺言者の死亡前に死亡した時はその効力は発生しないという民法の規定も準用（同じように適用される）されるという事になります。 そういったことが懸念される場合は、予備的に第2次受贈者を設定しておくという事も必要になります。
死因贈与は、遺贈と違い贈与者が生存中に、その贈与対象となる不動産について所有権移転の仮登記ができるというポイントがあります。 そして遺贈にも存在しますが、負担付死因贈与というものも認められています。これは受贈者が何かしらの贈与を受ける負担として、贈与者の望む業務を履行しなくてはならないという義務を負うことになります。 例としては、Aさんが、介護を条件に自分の家を死亡後にBさんに譲る契約を結ぶ。→ BさんがAさんの介護を引き受ける義務が発生。 です。
遺言書の書き方、記載方法というのは、これまでこのブログでもまた他のサイトでも多く紹介されていると思いますが、今回は似て非なるものとして死因贈与契約についてお話していきたいと思います。 死因贈与は、贈与者が受贈者にたいして、贈与者が亡くなった時にその持っている財産を無償で与えるというという約束を契約書で行うものです。 例としては、父親が 「自分が死んだら 自分が所有している家土地を長男の甲に与える」という契約になります。
包括遺贈は、放棄する場合自分自身に遺贈があると知った時から3カ月以内に家庭裁判所に相続放棄の申立てをしないと承認したことになります。 つまり包括遺贈については相続人と同じような立場に立たされるという事です。必要に応じて遺産分割協議にも参加する必要があります。 ただ包括受遺者は相続人ではありませんので、遺留分はありませんし、代襲相続も発生しません。包括受遺者の持ち分は、登記等がないと第三者には対抗できないので、不動産などを取得した場合は速やかに手続きを取る必要があります。
主な違いは、特定遺贈は積極財産（つまりプラスの財産のみ）が対象であり、包括遺贈は、積極、消極財産（借金といった負債）の両方が対象です。 特定遺贈の場合は承認放棄が、いつでも無方式で可能であり、遺贈義務者としては受遺者に対して、相当の期間を定めて放棄するか承認するかの催告をすることができます。
特定遺贈は、一つ一つの財産を特定して遺贈します。この腕時計をAさんに、駐車場Aを甥の○○へ といった感じです。これに対して包括遺贈というのは、全部 もしくは一部の遺産を割合で指定して遺贈することを言います。 例えば 全体の2分の1を孫の○○へ、残りの2分の1を愛人へといった感じです。
遺贈というのは、遺言で遺産の全部または一部を無償で又は負担を付して与えることです。遺言者の一存でおこなえるため 単独行為と呼ばれています。 遺言者の死亡とともに効力が発生し、遺贈を受ける人のことを受贈者とよびます。 遺贈には特定遺贈と包括遺贈の2種類があり、それぞれに違いがあります。また遺留分の規定というのも関わってきます。
死因贈与契約と遺言書での贈与で不動産が絡む場合 大きく違うポイントがあります。死因贈与契約の場合は、贈与者の生存中に所有権移転の仮登記をすることができます。 遺言書の遺贈のほうでは、遺言書内容の発効までそういった行為をおこなうことは出来ません。 登録免許税、不動産取得税といったものも、税率が変わったり、課税非課税があったりと注意が必要です。
死因贈与契約は、贈与者が受贈者（財産をもらう人）に対して、贈与者の死亡という不確定な期限を設けて、財産を無償で与えますよという契約です。 契約ですので、負担という条件を付けて契約を結ぶことも可能です。例えば財産を渡す代わりに残された配偶者の生活費を渡すや介護の従事してもらう、などです。遺言書の負担付遺贈にくらべて、相手方の意向をしっかり確認しておけるというメリットがあります。
最近 たまたま過去に作られた死因贈与契約というものを拝見しましたので、それに伴いいろいろ調べたことなどをまとめたいと思います。 死因贈与契約と遺言書で遺贈を行うというのは、何が一緒で何が違うのでしょうか？「自分が死んだら自分の所有している土地をAさんにあげる」この意味合いからは両者は同じものと言えます。ただ遺言書は、相手側の意図は関係しない単独行為ですが、死因贈与契約は、契約ですので渡す自分と受ける相手側の意思が合致してはじめて成立します。
お疲れ様です。窓際投資家です。 この前の記事にも書いたんですが、私は子供の教育にあまりお金をかける気がない一方で、せっせと子供に対する暦年贈与を毎年やっています。 これ…皆さんどう思います？ 色んな考え方あって良いと思うし、「これが正解」と
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さて、税理士の先生はお二人とも物腰が柔らかくとても優しいのですが、ニコニコしながらチェックが厳しいんですよね この精査が多分一番時間がかかったと思います。被相続人と相続人、つまり親父と自分の間で過去に贈与があっのたか？お二人の通帳を全て提出
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「相続人は私だけなのに遺言がいるの？」～アメブロゆる相続のすすめ～
相続人一人なら、通常当然に相続することになりますでも、例えば、親と何年も会っていない場合、近くの親戚に介護を頼んでいる場合、パートナーと生活している場合、数十年前に内縁関係の人がいた場合、最近相談相手
大澤真幸の『経済の起源』（岩波書店）を読んだ。これは社会学者の大澤が、経済とは何か、贈与交換から商品交換（貨幣経済）への転換はどのようにして起こったのか、貨幣はどのようにして生まれたかなど、経済の謎を解くために、幾つもの文献にあたりながら、東西の文化に触れ、歴史を辿った探究の書である。この中の第5章「ヒエラルキーの形成――再分配へ」で、贈与に関して、興味深い事例が紹介されている。十九世紀から二十世紀の初頭にかけて、アマゾンやアフリカの狩猟採集民の社会に入った宣教師や探検家をたいへん驚かせたことがある。定型的な筋をもっているのだが、その代表として、イギリス人宣教師たちがコンゴで体験したことを紹介しよう。現地人の一人が重い肺炎にかかったので、宣教師たちは、彼を治療し、濃いチキンスープなどを与えた。おかげで、こ...恩義を感じるということ・主従関係を築くということ
遺言書で、この持ち戻しをしないようにと書くことも可能です。（特別受益の持ち戻しの免除）「他の相続人よりも多くあげたい」という被相続人の意思を尊重するためです。 しかし遺留分の侵害がある場合は、いくら免除と言っても対象になってきます。また自分の法定相続分よりも特別受益の方が大きかった場合は、相続分は0円となりますが、返さないといけないというわけではありません。その足らない分は他の相続人がかぶることになります。
相続開始の段階である財産に特別受益の贈与財産を加えます。（特別受益の持ち戻しといいます） そしてそこから遺産分割をしますが、特別受益がある相続人は、相続時 相続すべき財産からその分を差し引かれます。なので相続人間での公平は保たれます。
しかし生前贈与の全てがそうなるものではなく、以下に該当するものを特別受益として相続時財産に持ち戻します。 ①婚姻のための贈与 ②養子縁組のための贈与 ③生計の資本としての贈与 ①②は、支度金など③は住宅購入資金などが該当します。これ以外にも財産に比べて多大な生命保険なども含まれるとした判例もあります。
相続人の中には、被相続人が生前に住宅購入のための頭金をだしてもらっていたり、お店をだそうとしたときの開業資金を一部援助してもらったりしたこともある人もいるでしょう。このような場合、そういった援助を受けている相続人とそうでない相続人では相続時に残っている財産を分割するだけでは不公平になることがあります。 そこで相続人が受けた生前贈与を遺産の前渡し（特別受益）であるとみなして、相続財産に組み込んで遺産分割をするという事が許されています。
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遺言でする負担付き贈与（遺贈）ですが、注意するところは、事前に受贈者に了解を取っておくという事です。自分の愛するペットを任せるという事ですので、しっかりそのあたりの人の見極めはされていると思いますが。あとはエサの事や散歩のこと、予防接種のことなど細々としたことも遺言に載せないまでも打合せをしといたほうが良いですね。
この負担付き贈与は、遺言書に記載することによって実行されるんですが、その際に遺言執行者を指定しておくということが必要です。遺言執行者の役割は、その遺言書の内容を実現するために有りますので、負担付き贈与においては、その負担を実行するかどうかを確認する責任が生じます。 この場合 もし受贈者がペットの世話をしなかった場合は、遺言執行者から、相当の期間を定めて受贈者に催告し、それでもしなければ家庭裁判所に申し立てて、贈与を取り消してもらうことになります。
