自社株（非上場株式）の株価引下げ対策に関して、赤字決算かつ無配当の状況が続いても、多額の利益剰余金が蓄積されている会社の場合、定期的に利益剰余金から配当を実施することにより株価を引き下げることができますか？ 赤字が続いて […]
共同相続人によって未分割財産が分割されたことで相続税額が過大となった場合、その遺産の分割があったことを知った日の翌日から何か月以内に限り、更正の請求をすることができますか？
共同相続人によって未分割財産が分割されたことによって相続税額が過大となった場合、その遺産の分割があったことを知った日から翌日から何か月以内に限り、更正の請求をすることができますか？ 相続税の申告書を提出した者は、分割され […]
遺留分による減殺の請求に基づき返還すべき額が確定したことにより相続税額が過大になった場合、その確定したことを知った日の翌日から4か月以内に限り、納税地の所轄税務署長に対し、更正の請求をすることができますか？ 相続税の申告 […]
相続税の期限内申告書を提出した者が、その提出期限内に、その申告に係る相続税額に不足額があることに気づき、その申告に係る相続税額を修正した申告書を提出した場合においては、その申告書は、修正申告書ではなく、期限内申告書として […]
相続税の物納に充てることができる財産は、相続税の課税価格計算の基礎となった財産であるため、相続または遺贈により取得した財産および相続時精算課税制度の適用を受けた財産は、他の適用要件を満たしていれば、どれも物納に充てること […]
共有の不動産は、共有者全員がその不動産を物納申請する場合には、管理処分不適格財産にあたらず、他の適用要件を満たせば、物納に充てることが可能になりますか？
共有の不動産は、共有者全員がその不動産を物納申請する場合には、管理処分不適格財産にあたらず、他の適用要件を満たすことで、物納に充てることが可能になりますか？ 共有の財産であっても、共有者全員がその不動産を物納申請する場合 […]
皆さん、こんにちは！今日は企業経営者必見の節税戦略についてお話しします。税金の悩みを抱える経営者の方々に、ぜひ知っていただきたい特別償却とオペレーティングリースの活用法をご紹介します。 📚 特別償却の繰り越し制度って何？ […]
物納を申請する者はどのような手続きをとりますか？教えてください。
物納を申請する者はどのような手続きをとりますか？ 物納を申請しようとする者は、原則として、納期限までに、物納を求めようとする税額等の事項を記載した申請書に物納手続関係書類を添付し、納税地の所轄税務署長に提出しなければなら […]
相続税の延納期間は、納税者の相続税額の計算の基礎となった財産の合計額のうちに占める不動産等の価額の割合に次第では、5年を超えて認められる場合がありますか？
相続税の延納期間について、納税者の相続税額の計算の基礎となった財産の合計額のうちに占める不動産等の価額の割合によっては、5年を超えて認められる場合がありますか？ 相続税の延納期間は、その納税者の相続税額の計算の基礎となっ […]
相続開始の年に被相続人から贈与を受けたことにより相続税の課税価額に加算された贈与財産のうちに不動産等がある場合、その財産の価額は、相続税の延納に係る延納期間及び利子税の割合の計算の基礎となる「相続税のうちの不動産等の価額 […]
相続税の延納は納付すべき相続税額が100千円を超えることが要件の一つですが、期限内申告書の提出後その申告に係る修正申告をした場合、この要件を満たしているかの判定は、期限内申告、修正申告、それぞれの納付すべき相続税額につい […]
相続または遺贈により財産を取得した者は、他の共同相続人の相続税について自己が受け取った利益の価額を超える部分についても、連帯納付の義務を負うことになりますか？
相続または遺贈により財産を取得した者は、他の共同相続人の相続税について自己が受け取った利益の価額を超える部分についても、連帯納付の義務を負うことになりますか？ 同一の被相続人から相続または遺贈により財産を取得したすべての […]
本来の納税義務者が延納の許可を受けた相続税額を滞納した場合、他の共同相続人が、その滞納に係る相続税について連帯納付の義務を負いますか？
本来の納税義務者が延納の許可を受けた相続税額を滞納した場合、他の共同相続人は、その滞納に係る相続税について連帯納付の義務を負いますか？ 本来の納税義務者が延納の許可を得た相続税や納税猶予の適用を受けた相続税については、他 […]
本来の納税義務者の相続税の申告期限から何年経過した場合、その時点ですでに連帯納付義務の履行を求められている部分を除き、他の共同相続人は連帯納付の義務を負わないことになりますか？
本来の納税義務者の相続税の申告期限から1年を経過した場合、その時点ですでに連帯納付義務の履行を求められている部分を除き、他の共同相続人は連帯納付の義務を負わないことになりますか？ 申告期限から5年を経過する日までに、税務 […]
相続時精算課税制度を選択して財産の贈与を受けた者は、特定贈与者の相続開始時に、その特定贈与者から相続または遺贈により財産を取得していない場合でも、他の共同相続人の相続税について連帯納付の義務を負うことになりますか？ 同一 […]
遺産分割協議により財産を取得しなかったため相続税の申告義務がなかった者が、相続税の申告期限後に発見された遺言書によって遺贈の受遺者となり、納付すべき相続税額があることとなった場合には、期限後申告書を提出することができます […]
相続税の申告書を期限内に提出し、提出期限後に、その申告に係る土地の評価計算に誤りがあったため相続税額が過大となっていたことが判明した場合には、修正申告書を提出することができますか？
相続税の申告書を期限内に提出し、提出期限後に、その申告に係る土地の評価計算に誤りがあったため相続税額が過大となっていたことが判明した場合には、修正申告書を提出することができますか？ 申告書に記載した課税標準等もしくは税額 […]
相続時精算課税制度の適用を受けた生前贈与財産を物納に充てることができますか？
相続時精算課税制度の適用を受けた生前贈与財産を物納に充てることができますか？ 相続時精算課税制度の適用を受けた贈与財産は物納に充てることができないとされています（相続税法41条第2項）。 関連記事相続税を物納する場合には […]
相続税を物納する場合には、納付すべき相続税額の全額を物納しなければなりませんか？相続税額の一部を金銭により納付し、残額を物納することは認められませんか？
相続税を物納する場合には、納付すべき相続税額の全額を物納しなければなりませんか？相続税額の一部を金銭により納付し、残額を物納することは認められませんか？ 物納は、延納によっても金銭で納付することが困難とする事由がある場合 […]
延納の許可を受けた者が延納の継続が困難になった場合に認められる特定物納に係る財産の収納価額は、どの時点での価額となりますか？
延納の許可を受けた者が延納の継続が困難になった場合に認められる特定物納に係る財産の収納価額は、いつの時点での価額となりますか？ 延納の許可を受けた者が延納の継続が困難になった場合に認められる特定物納に係る財産の収納価額は […]
相続税の延納の担保として提供する利付国債の見積価額の評価方法はどのようなものですか？
相続税の延納の担保として提供する利付国債の見積価額は、どのような方法で評価しますか？ 国税に関する法律の規定により提供される担保の種類は、国税通則法により定められています。またその見積価額も通達により示されています。国債 […]
相続税の延納の許可を得るためには、原則として担保を提供しなければなりませんが、延納税額が1000千円以下で、かつ、延納期間が3年以下であれば、担保の提供は不要となりますか？
相続税の延納の許可を得るためには、原則として担保を提供しなければなりませんが、延納税額が1000千円以下で、かつ、延納期間が3年以下である場合、担保の提供は不要となりますか？ 相続税の延納を申請する場合には、原則として、 […]
相続税の修正申告により納付すべき相続税額が100千円を超える場合、その相続税について延納は認められますか？
相続税の修正申告により納付すべき相続税額が100千円を超えていても、その相続税について延納は認められていませんか？ 延納は納付すべき相続税額が100千円を超える場合に、一定の条件で認められています（相続税法第38条）。 […]
財産を贈与した者は、受遺者が同年中に他の贈与者から贈与を受けていた場合、その年分に受遺者が納付すべき贈与税額のすべてについて、連帯納付の義務を負うことになりますか？
財産を贈与した者は、受遺者が同年中に他の贈与者から贈与を受けていた場合、その年分に受遺者が納付すべき贈与税額のすべてについて、連帯納付の義務を負うことになりますか？ 贈与者が連帯納付の義務を負うのは、受遺者のその年の年分 […]
本来の納税義務者が延納の許可を受けた相続税額を滞納した場合、他の共同相続人がその滞納に係る相続税について連帯納付の義務を負いますか？
本来の納税義務者が延納の許可を受けた相続税額を滞納した場合には、他の共同相続人は、その滞納に係る相続税について連帯納付の義務を負いますか？ 本来の納税義務者が延納の許可を受けた相続税については、他の共同相続人は連帯納付の […]
本来の納税義務者の相続税の申告期限から5年を経過した場合には、その時点ですでに連帯納税義務の履行を求められている部分を除いて、他の共同相続人は連帯納付の義務を負わないものとなりますか？
本来の納税義務者の相続税の申告期限から5年を経過した場合には、その時点ですでに連帯納税義務の履行を求められている部分を除いて、他の共同相続人は連帯納付の義務を負わないものとなりますか？ 申告期限から5年を経過する日までに […]
相続時精算課税制度を選択して財産の贈与を受けた者は、特定贈与者の相続開始時に、その特定贈与者から相続または遺贈により財産を取得していなければ、他の共同相続人の相続税について連帯納付の義務を負いませんか？ 同一の被相続人か […]
被相続人が生前に個人で事業を営んでいた場合、被相続人はその事業を死亡により廃業することになりますが、この場合、相続人は被相続人に係る「個人事業の開業・廃業等届出書」を提出する必要がありますか？
被相続人が生前に個人で事業を営んでいた場合、被相続人はその事業を死亡により廃業することになりますが、この場合、相続人は被相続人に係る「個人事業の開業・廃業等届出書」を提出しなければならないですか？ 被相続人は死亡により、 […]
被相続人の死亡した年分に係る所得税の準確定申告書の提出により還付される金額がある場合、その還付金額は相続人に係る相続税の課税対象となりますか？
被相続人の死亡した年分に係る所得税の準確定申告書の提出により還付される金額がある場合、その還付金額は相続人に係る相続税の課税対象ですか？ 還付請求権とは、被相続人の生前中に潜在的な請求権が被相続人に帰属しており、これが被 […]
令和5年分の所得税の確定申告を提出すべき者が、令和6年1月1日からその提出期限までに、確定申告書を提出しないで死亡した場合、その者の相続人は、相続の開始があったことを知った日の翌日からいつまでの期間までに、被相続人の令和 […]
以前より個人事業で物品販売業を青色申告により営んでいた相続人が、白色申告により営んでいた被相続人の不動産貸付業を承継した場合には、再度「青色申告の承認申請書」を提出する必要がありますか？
以前より個人事業で物品販売業を青色申告により営んでいた相続人が、白色申告により営んでいた被相続人の不動産貸付業を承継した場合には、改めて「青色申告の承認申請書」を提出しなくても青色申告が認められますか？ 青色申告の承認は […]
物納申請者が物納申請を自ら取り下げた場合、相続税の納期限または納付すべき日の翌日からその相続税の完納の日までの期間について、延納税の納付が必要ですか？
物納申請者が物納申請を自ら取り下げた場合には、相続税の納期限または納付すべき日の翌日からその相続税の完納の日までの期間について、延納税を納付する必要がありますか？ 物納申請が却下された場合または物納関係書類を期限までに収 […]
延納の許可を受けた者が、延納の継続が困難になった場合に認められる特定物納に係る財産の収納価額は、いつ時点での価額となりますか？
延納の許可を受けた者が、延納の継続が困難になった場合に認められる特定物納に係る財産の収納価額は、原則として特定物納申請書を提出した時の価額となりますか？ 特定物納に係る財産の収納価額は、原則としてその特定物納申請書を提出 […]
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自社株（非上場株式）の株価引下げ対策に関して、赤字決算かつ無配当の状況が続いても、多額の利益剰余金が蓄積されている会社の場合、定期的に利益剰余金から配当を実施することにより株価を引き下げることができますか？ 赤字が続いて […]
「中小企業における経営の承継の円滑化に関する法律」における「遺留分に関する民法の特例」に関する本特例における除外合意または固定合意について、家庭裁判所の許可を受けた後、旧代表者の生存中に後継者が死亡した場合、その除外合意 […]
「中小企業における経営の承継の円滑化に関する法律」における「遺留分に関する民法の特例」に関して、本特例の適用を受けるために必要な経済産業大臣に対する確認の申請と家庭裁判所に対する許可の申立ては、自社株式の贈与を受けた後継 […]
「中小企業における経営の承継の円滑化に関する法律」における「遺留分に関する民法の特例」に関して、本特例の対象となる中小企業者は、除外合意または固定合意の時点において3年以上継続して事業を行っている非上場会社と医療法人に限 […]
「中小企業における経営の承継の円滑化に関する法律」における「遺留分に関する民法の特例」に関して、本特例における除外合意または固定合意の適用については、必ずどちらか一方のみを選択しなければならず、贈与を受けた自社株式の一部 […]
譲渡制限株式について、譲渡制限株式の発行会社は、定款で定めることにより、相続により譲渡制限株式を取得した相続人に対して、その相続の開始があったことを知った日から1年以内に限り、その株式を発行会社に売り渡すように請求するこ […]
譲渡制限株式について、取締役会が設置されている譲渡制限株式の発行会社が譲渡制限株式の譲渡承認の請求を受けた場合、いつまでの期間に、取締役会で承認または不承認を決議し、請求者に通知しなければなりませんか？ 定款において株式 […]
制限納税義務者は、相続または遺贈により取得した国内財産で一定要件を満たすものは、物納することが可能でしょうか？ 制限納税義務者が相続または遺贈により取得した国内財産については、一定の要件を満たせば物納することができるとさ […]
譲渡制限株式に関して、会社法に規定する公開会社でない会社（譲渡制限会社）における発行済株式総数に占める議決権制限株式の割合について、制限がありますか？ 譲渡制限株式に関して、会社法に規定する公開会社ではない会社（譲渡制限 […]
「中小企業における経営の承継の円滑化に関する法律」における「遺留分に関する民法の特例」に関して、本特例の効力は、後継者が除外合意または固定合意した日から1か月以内に経済産業大臣に申請し、その確認を得ることにより生じるので […]
「中小企業における経営の承継の円滑化に関する法律」における「遺留分に関する民法の特例」に関して、本特例の対象となる中小企業者は、本特例の合意時点において何年以上継続して事業を行っている非上場企業でなければなりませんか？ […]
「中小企業における経営の承継の円滑化に関する法律」における「遺留分に関する民法の特例」に関して、本特例における固定合意は、後継者を含む遺留分権利者全員が署名により合意することにより、後継者が旧代表者から生前贈与を受けた非 […]
「中小企業における経営の承継の円滑化に関する法律」における「遺留分に関する民法の特例」に関して、本特例における除外合意とは、後継者が旧代表から生前贈与を受けた非上場株式については、その価額を遺留分算定の基礎となる財産の価 […]
自社株（非上場株式）の株価引下げ対策のうち、純資産自社株（非上場株式）の株価引下げ対策に関して、純資産価額の計算は、評価会社が保有する土地は路線価等に基づいて評価して計算されるため、実際の売買価格より路線価等による評価額 […]
自社株（非上場株式）の株価引下げ対策に関して、法人税法上、保険料支払時にその全額を損金算入できる定期保険に加入した場合、その保険に未加入な場合に比べ、純資産価額を引き下げることができますが、類似業種比準価額は変わらないこ […]
自社株（非上場株式）の株価引下げ対策に関して、類似業種比準価額の計算において、非経常項目は除外して利益金額を計算するため、役員退職金の支払いのような非経常的な支払いをしても、類似業種比準価額は変わらないことになりますか？ […]
自社株（非上場株式）の株価引下げ対策に関して、法人税法上、損金算入できる範囲内で貸倒引当金を繰り入れた場合、利益金額が減少するため類似業種比準価額を引き下げることができますが、純資産額に変化はないことになりますか？ 損金 […]
被相続人の死亡時における住所地が国内にあり、相続人が非居住無制限納税義務者である場合、申告書の提出先は、被相続人の死亡時における住所地になりますか？ 被相続人の死亡時における住所地が国内にあり相続人が非居住無制限納税義務 […]
被相続人の死亡時の住所地が国外にあり、相続人が制限納税義務者である場合には、申告書の提出先はどこになりますか？ 被相続人の死亡時の住所地が国外にあり、相続人が非居住無制限納税義務者および制限納税義務者である場合、相続人が […]
被相続人の死亡時における住所地が国外にあり、相続人が居住無制限納税義務者である場合、申告書の提出先の住所地はどこになりますか？ 被相続人の死亡時における住所地が国外にあり、相続人が居住無制限納税義務者である場合、相続人の […]
賃貸用不動産に係る税金のうち必要経費に算入されるものはどの税金ですか？ 業務の用に供される資産に係る固定資産税、登録免許税、不動産取得税、事業所税、自動車取得税等は、当該業務に係る各種取得の金額の計算上必要経費に算入され […]
地価公示法の公示区域において土地の正常価格を求めるときは、原則として公示価格を基準としなくとはなりませんが、対象不動産と類似の不動産取引が数多く行われている場合では、必ずしも、公示価格を基準とする必要はありませんか？ 地 […]
不動産賃貸業を初めて営む者が、業務開始までに支払った建築費に充てるための借入金の利子は、原則として必要経費に算入されますか？ 不動産賃貸業を初めて営む者が、業務開始までに支払った建築費に充てるための、借入金の利子は、必要 […]
建物を取り壊し土地のみを譲渡して、買換資産として土地付き建物を取得した場合、「特定の居住用財産の買換え特例」の適用対象になりますか？ 一定の条件を満たせば、土地、建物の両方が「特定の居住用財産の買換え特例」の適用対象買換 […]
建物を8月に取り壊し、直ちに土地を譲渡した場合、建物の9－12月分の固定資産税に還付がありますか？ 建物を取り壊し、土地のみを譲渡した場合、固定資産税の還付はないとされています。（地方税法） 従って、建物を8月に取り壊し […]
譲渡の相手方の要望により、建物を取り壊し、直ちに土地のみを譲渡した場合の、建物の取り壊し費用は、どのように扱われることになりますか？ 建物の取り壊し費用は、土地の譲渡所得の金額の計算上、譲渡費用となります（所得税法第36 […]
建物および土地を譲渡し、買い替え資産を取得して直ちに居住の用に供した場合における「特定の居住用財産の買換え特例」について、買換資産の取得の相手方が親族である場合でも、「本特例」の適用を受けることができますか？ 建物および […]
固定資産の交換の特例（所得税法第58条）について、交換により取得する土地を相手側が1年未満しか所有していない場合、固定資産の交換の特例を受けることができますか？ 交換譲渡資産と交換取得資産は、それぞれの所有者がいずれも1 […]
固定資産の交換の特例（所得税法第58条）について、交換譲渡資産と交換取得資産を同一の用途に供したかどうかの判定は、登記上の地目で判断されますか？ 交換譲渡資産と交換取得資産を同一の用途に供したかどうかの判定は、登記上の地 […]
特定改修工事の税額控除に該当する、多世代同居改修工事の工事内容の要件はどのようなものですか？ 玄関、キッチン。浴室、トイレの4つのうち、2つ以上が複数になるものに限り多世代同居改修工事等に該当するとされています（租税特別 […]
住宅取得を目的とした親からの資金贈与について贈与契約書を作成した場合、この契約書について課税文書に該当し、印紙税が課税されますか？ 金銭の贈与契約書は印紙税法の課税文書に該当しないため、印紙税は課税されないこととされてい […]
建物を贈与で取得したとき、登録免許税についての住宅用家屋の軽減税率の適用がありますか？ 登録免許税についての住宅用家屋の軽減税率の適用は、売買または競落による取得に限られるとされています（租税特別措置法第73条、租税特別 […]
建築基準法の容積率について、駐車場の床面積は、容積率にどのように算入されますか？ 自動車車庫等部分は、建築物の各階の床面積の合計の5分の1を限度として、容積率の計算上の延べ面積に算入されないとされています（建築基準法施行 […]
建築基準法の容積率で、屋内や屋外の階段は計算上の延べ面積に算入しますか？ 共同住宅の共有部分の廊下と階段部分は、容積率の計算上の延べ面積に算入されません（建築基準法第52条第6項）。なお、屋外と屋内を区別する規定はありま […]
建築基準法に関して、第一種住居地域および第二種住居地域のうち地方公共団体の条例で指定される区域には、高さが何メートルを超える建築物に日陰による規制が適用されますか？ 第一種住居地域および第二種住居地域のうち地方公共団体の […]
法定後見開始の審判の申立てを行うことができる者はどのような間柄の者ですか？ 法定後見開始の審判の申立ては、被後見人本人、配偶者、4親等内の親族、または検察官等が行うことができます。 また身寄りがない等の理由で申立てをする […]
建築基準法の規制について、共同住宅の建築工事に係る完了検査済証の交付を受けた後でなければ、共同住宅を第三者に使用させることができませんが、個人で自ら使用することはできますか？ 建築主は、原則として、用途に供する部分の面積 […]
建築基準法について、建築確認を得て建設する共同住宅が3階建て以上の場合、どのような規制がされていますか？ 階数が3以上の共同住宅の床および梁に鉄筋を配置する工事の工程と特定行政庁がその地方の建築動向や工事の状況を考慮して […]
開発行為の許可を受けた開発区域内の土地に関して、土地の譲渡は禁止されていますか？ 開発行為の許可を受けた開発区域内の土地において、原則として工事完了公告があるまでは建築物の建築や特定工作物の建設はできません。ただし、土地 […]
容積率の計算をする場合、共同住宅の共有の階段や廊下の床面積は、床面積に算入されますか？ 共同住宅の共有の階段および廊下の床面積は、ともに容積率の計算上の床面積に算入されないとされています（建築基準法第52条第6項）。 関 […]
