相続の際には生前贈与等の考慮が必要？ ～尼崎市(武庫之荘) 税理士 笠原会計事務所～

【特別受益や寄与分は法定相続時に清算が必要】相続人の中には、被相続人の生前に多額の贈与を受けてきた人や、被相続人を介護等し続けてきた人、経済的に支援してきた人もいるでしょう。こうした個別の事情を反映して各自の相続分を修正できるように法律では定められており、これを「具体的相続分」といいます。遺言等がなく法定相続が行われる場合、生前贈与など被相続人から受けた利益である「特別受益」については、相続開始時の時価で相続財産の額に持ち戻して相続分を計算します。同様に、労働力や財産の提供によって被相続人に与えた利益である「寄与分」については相続財産から除外して、各自の相続分を計算することができます。なお、相続人全員で合意できれば、特別受益等の清算は必ずしも行わなければならないものではありません。しかしながら、相続人中に...相続の際には生前贈与等の考慮が必要？～尼崎市(武庫之荘)税理士笠原会計事務所～

【Finance NEWS】信用保証協会について ～尼崎市（武庫之荘）税理士 笠原会計事務所～

銀行から借入をする際に通常であれば、「信用保証協会保証付融資」と「プロパー融資」の2択になるかと思います。今回は信用保証協会について解説していきます。【信用保証協会とは】信用保証協会とは金融機関からの借入を保証するものであり、事業者が借入を返済できなくなった時に信用保証協会が代わりに金融機関に借入金の残額を弁済する公的保証機関です。金融機関からお金を借りようと思っても、事業を始めたばかりで実績がない場合や、事業実績はあっても業績が低調で、担保もない場合など、なかなか金融機関は融資対応しづらいものです。そんな時、信用保証協会の保証を付けたならば、強力な保証人を得たのと同じ効果があるため、金融機関から融資が受けやすくなるのです。【信用保証協会を利用するメリット・デメリット】～メリット～・信用保証協会では様々な...【FinanceNEWS】信用保証協会について～尼崎市（武庫之荘）税理士笠原会計事務所～

【TAX NEWS】定額減税Q&A ～尼崎市（武庫之荘）税理士 笠原会計事務所～

6月より定額減税がいよいよスタートします。よくある質問についてまとめました。Q1．6月の給与計算からスタートする定額減税の対象者について教えてください。A．給与所得者についての定額減税の対象者は、①令和6年6月1日現在、勤務している②給与所得者のうち居住者であり、③扶養控除等申告書を提出している人（いわゆる甲欄で給与計算をしている人）です。●対象となる…収入の多寡にかかわらず、お給料計算で甲欄徴収されている人●対象とならない…他社でも勤務しており乙欄徴収となっている方、令和6年6月2日以降入社の方Q2．収入が多くないので所得税3­万円、住民税1万円の定額減税の恩恵を受けられない気がするんですが。損した気分です。A．定額減税で控除しきれない部分の税金については、市区町村から給付を受けることができます。給付の...【TAXNEWS】定額減税Q&A～尼崎市（武庫之荘）税理士笠原会計事務所～

代表取締役等住所非表示措置の申出の手続等 ～尼崎市（武庫之荘）税理士 笠原会計事務所～

商業登記規則等の一部を改正する省令（令和6年法務省令第28号）により、令和6年10月1日から施行される「代表取締役等住所非表示措置」の申出の手続等について。代表取締役等住所非表示措置の申出の手続等は、【参考】のとおりです。同措置は、一定の要件の下、株式会社の代表取締役等の住所の一部を登記事項証明書や登記事項要約書、登記情報提供サービス（登記事項証明書等）に表示しないこととするものです。【参考】代表取締役等住所非表示措置の申出の手続等①登記申請と同時に申し出ること。代表取締役等住所非表示措置を講ずることを希望する者は、登記官に対してその旨申し出る必要がある。また、代表取締役等住所非表示措置の申出は、設立の登記や代表取締役等の就任の登記、代表取締役等の住所移転による変更の登記など、代表取締役等の住所が登記され...代表取締役等住所非表示措置の申出の手続等～尼崎市（武庫之荘）税理士笠原会計事務所～

【TAX NEWS】贈与税の改正おさらいチェック ～尼崎市(武庫之荘) 税理士 笠原会計事務所～

令和6年度税制改正で、贈与税に関係する制度も大きく変わりました。以前のTAXNEWSでも何度かお伝えしていますが、今回は「相続対策としての贈与の注意点」も交えて、お伝えしていきます。Ⅰ暦年課税（通常の贈与）今回の改正で「相続税の生前贈与加算」が3年から7年に変更になりました。相続税を減らすために毎年コツコツ贈与していても、亡くなる前7年以内の相続人等への贈与は、亡くなった方の相続財産に加算されます。※令和5年までの贈与はこちらの改正の対象外です。Ⅱ相続時精算課税相続時精算課税は、相続の前倒しという意味合いが強い制度です。そのため相続時精算課税で贈与した財産は2,500万円まで贈与税はかかりませんが、贈与した財産は相続財産に加算され、相続税がかかります。今回の改正では、新たに年間110万円の基礎控除が創設さ...【TAXNEWS】贈与税の改正おさらいチェック～尼崎市(武庫之荘)税理士笠原会計事務所～

【Finance NEWS】マイナス金利政策解除後の対応 ～尼崎市（武庫之荘） 税理士 笠原会計事務所～

今回のテーマは「マイナス金利政策解除後の対応」です。約10年続いた「マイナス金利政策」の解除が日銀総裁より発表がありました。「マイナス金利政策」が解除されることにより金融取引への影響を懸念される事業者様は多いと思います。そこで、どのようなことが懸念されるか、金融取引の注意点をお伝えさせて頂きます。【解除後の変化】・預金金利の上昇金融機関は、日銀に預けても利息を取られなくなった為、預金を抑える必要がなくなります。その為コストが減り預金金利の上昇に期待ができます。4月から普通預金金利0.001%から0.02％に引き上げをしている金融機関もあります。・貸出金利の上昇可能性マイナス金利によって日銀が定めていた金利が－0.1％で、そこから0.1％に引き上げになり、その結果、短期金利は0.1％程度引き上げが行われます...【FinanceNEWS】マイナス金利政策解除後の対応～尼崎市（武庫之荘）税理士笠原会計事務所～

不動産の登記申請において罰則つき義務化が開始 ～尼崎市（武庫之荘） 税理士 笠原会計事務所～

相続登記・住所等変更登記の申請が義務化相続登記については令和6年4月1日より施行され、相続による取得を知った日から3年以内の登記の申請が義務となっています。違反すれば10万円以下の過料が科せられます。住所等変更登記については令和8年4月1日に施行されます。氏名・住所等の変更があった日から2年以内の登記を行わない場合は5万円以下の過料が科せられます。なお、施行日以前の相続や住所変更等も、施行日から一定の猶予期間（相続登記は3年、住所等変更登記は2年）が経った時点で、遡って罰則対象となりますのでご注意ください。相続人申告登記制度も活用を相続登記申請義務化にあわせて、相続人申告登記制度が新設されています。この制度は、相続から3年以内の遺産分割ができない場合でも一定の手続きを行うことで、とりあえず登記簿上の不動産...不動産の登記申請において罰則つき義務化が開始～尼崎市（武庫之荘）税理士笠原会計事務所～

【Finance NEWS】金融機関への決算説明 ～尼崎市（武庫之荘） 税理士 笠原会計事務所～

今回のテーマは「金融機関への決算説明」についてです。3月が決算月で5月までに決算申告を行うという会社様が多いかと思います。通常は決算申告が完了し手元に決算書が届いた上で、各金融機関に決算書の控えをお渡しし、あとは見てもらうということがほとんどかと思います。今回は決算書を渡す際に是非とも行ってほしい決算説明についてご説明させていただきます。【決算説明は現状を分かってもらえるチャンス】決算説明は決算内容はもちろんですが、会社の内容（事業内容）等を各金融機関の担当者へ理解してもらう良い機会の場として捉らえるようにしましょう。そもそも決算の説明とはその期の損益について話をすれば良いだろうと思われがちですが、決してそうではありません。黒字か赤字かは勿論大事ですが、例えば赤字であれば何故赤字になったのか、新たな期は黒...【FinanceNEWS】金融機関への決算説明～尼崎市（武庫之荘）税理士笠原会計事務所～

資産家のための令和6年度税制改正の留意点 ～尼崎市（武庫之荘） 税理士 笠原会計事務所～

資産家にとって令和6年度税制改正で影響があるのは、住宅取得等資金贈与の特例の期限が延長された上、1,000万円の特別控除の適用される範囲が縮小されたことでしょう。また、住宅ローン控除の対象に子育て支援のための優遇措置がとられました。住宅取得等資金贈与の特例が3年延長親・祖父母等が、子・孫・ひ孫などが住宅を取得するための資金を贈与した場合には、取得した住宅の種類に応じて一定額まで非課税とされています。この特例措置の適用期限が令和8年12月31日まで3年間延長されました。なお、贈与を受ける子・孫・ひ孫などは、その年1月1日現在18歳以上で、その年の合計所得金額が2,000万円以下である者に限られます。質の高い住宅は1,000万円まで非課税非課税限度額は質の高い住宅が1,000万円、その他の住宅は500万円とさ...資産家のための令和6年度税制改正の留意点～尼崎市（武庫之荘）税理士笠原会計事務所～

「経営セーフティ共済」掛金の損金算入が制限されます ～尼崎市（武庫之荘） 税理士 笠原会計事務所～

取引先の倒産等による連鎖倒産から中小企業を守る「経営セーフティ共済」（中小企業倒産防止共済）。掛金は、損金または必要経費に全額算入できるのが魅力の1つでしたが、令和6年10月1日以後は、解約後に再加入した場合の損金算入について一定の制限が設けられます。「経営セーフティ共済」とは独立行政法人中小企業基盤整備機構が運営する「経営セーフティ共済」は、現在約62万社（令和5年度）が加入しています。主なポイントは次のとおりです。Point.1無担保・無保証人で、掛金の10倍まで借入れ可能取引先が倒産し、売掛金債権等の回収が困難になった場合に、共済金の借入れが無担保・無保証人で受けられます。借入額の上限は、「回収困難となった売掛金債権等の額」または「掛金総額の10倍（最高8,000万円）」のいずれか少ないほうの金額と...「経営セーフティ共済」掛金の損金算入が制限されます～尼崎市（武庫之荘）税理士笠原会計事務所～

令和6年度 税制改正のポイント＜個人向け・その他＞ ～尼崎市（武庫之荘） 税理士 笠原会計事務所～

令和6年度税制改正において、個人向けでは所得税・住民税の定額減税などが大きな改正点です。暮らしと子育てを応援する税制所得税・住民税の定額減税のほか、住宅借入金等特別控除の拡充による子育て支援等が行われます。1．所得税・住民税の定額減税令和6年分の所得税・令和6年度分の住民税について、6月以後、1人あたり合計4万円（下表参照）の特別控除が行われます。ただし、令和6年分の合計所得金額が1,805万円を超える場合は対象外です。2．住宅借入金等特別控除における子育て支援措置等いわゆる住宅ローン減税について、床面積要件の緩和が延長されるとともに、子育て特例対象個人※について、住宅借入金等の借入限度額が上乗せされます。※子育て特例対象個人：19歳未満の子を有する人、またはいずれかが40歳未満の夫婦3．住宅取得等資金に...令和6年度税制改正のポイント＜個人向け・その他＞～尼崎市（武庫之荘）税理士笠原会計事務所～

令和6年度 税制改正のポイント＜企業関係＞ ～尼崎市（武庫之荘） 税理士 笠原会計事務所～

令和6年度税制改正では、賃上げ促進税制の拡充・延長や交際費等に関する改正、イノベーションボックス税制の創設など、企業の賃上げと成長を後押しする見直しが行われます。企業の賃上げ・イノベーションを応援する税制企業の賃上げと成長を後押しするとともに消費の拡大にもつながるような改正が行われます。1．賃上げ促進税制の拡充・延長賃上げ促進税制（給与等の支給額が増加した場合の税額控除制度）について、適用期限が3年間延長されます。また、従来の「大企業」「中小企業」向けの内容が見直されるほか、「中堅企業」枠が新たに創設されます。なお、大企業・中堅企業・中小企業の定義は下の表のとおりです。具体的な控除割合等は下記をご覧ください。2．交際費等に関する改正交際費等の損金算入について、次のように改正されます。（1）交際費等から除外...令和6年度税制改正のポイント＜企業関係＞～尼崎市（武庫之荘）税理士笠原会計事務所～

【Finance NEWS】新担当者には積極的に自社のアピールを！ ～尼崎市（武庫之荘） 税理士 笠原会計事務所～

金融機関は3月決算がほとんどですので、決算・仮決算が終わったタイミングの4月・10月は人事異動の季節です。通常、1支店の在籍期間は3年～5年で、他業種と比べても早いサイクルだと思います。普通に考えれば同じ支店で長く働く方が地域やお客様の事に詳しくなれますし、親密な関係も築くことで業績も上がるのではと考えるのが自然です。また「地元密着」を理念に掲げる金融機関が多い中、人がコロコロ変わるのは矛盾していると思うのは当然だと思います。しかし、そこには「担当者の不正を防ぐこと」と「担当者とお客様の癒着を防ぐこと」という2つの理由があります。1．担当者の不正を防ぐなぜ人事異動が多いかというと、まず不正を起こさせない環境を作ることが挙げられます。特定の者に特定の仕事を長く任せることで、不祥事に繋がった事例が過去多くみら...【FinanceNEWS】新担当者には積極的に自社のアピールを！～尼崎市（武庫之荘）税理士笠原会計事務所～

【Finance NEWS】肩代わり融資の提案をされた時の対応 ～尼崎市（武庫之荘） 税理士 笠原会計事務所～

今回のテーマは「肩代わり融資の提案をされた時の対応」です。約3年続いた「ウィズコロナ」から「アフターコロナ」への転換を迎えた中で依然資金繰りに悩まれている事業者様は多いと思います。そこで新規の金融機関やメインバンク以外の既存金融機関等から魅力的な肩代わりの提案を受けた時にどの様な対応をすればいいのか、注意点を元金融機関職員の観点も交えお伝えをさせて頂きます。【肩代わり融資とは】「肩代わり融資」とは、A銀行の融資残高をB銀行で借り換えをすることです。肩代わり融資の提案は、銀行同士の顧客獲得競争のなかで行われるものです。よって借りる側にとっては、今よりも良い融資条件が期待できます。例えば既存借入金に対する金利より低い金利を提示される。また複数の既存借入をまとめて一本化することで毎月の返済額が軽減される。さらに...【FinanceNEWS】肩代わり融資の提案をされた時の対応～尼崎市（武庫之荘）税理士笠原会計事務所～

【TAX NEWS】令和6年度税制改正大綱 ～尼崎市（武庫之荘） 税理士 笠原会計事務所～

令和5年12月14日に、与党税制改正大綱が発表されました。賃上げ税制や交際費、定額減税などが注目を集めていた印象です。中小企業に関係しそうな点を中心に、税制改正の内容をご紹介していきます。上記のほか、高校生の扶養控除の縮小やひとり親控除の拡充、子育て世帯の生命保険料控除の拡充などについては令和7年度改正に先送りされました。※税制改正大綱は政府与党案です。国会での予算審議後、法律として成立し、施行されます。尼崎市（伊丹市、西宮市）で経営革新等支援機関、税務相談、相続対策、記帳、決算書・確定申告書の作成をはじめ、会社設立、建設業許可申請、経営相談、融資相談まで幅広く対応できる税理士・行政書士の笠原会計事務所（電話06-6438-5450）にお気軽にご相談ください。詳細は以下のURLにアクセスしてください。尼崎...【TAXNEWS】令和6年度税制改正大綱～尼崎市（武庫之荘）税理士笠原会計事務所～

【Finance NEWS】2026年 手形廃止に向けてご準備を！ ～尼崎市（武庫之荘） 税理士 笠原会計事務所～

【2026年手形廃止の背景】約束手形は長年にわたって、日本の商取引において利用されてきた決済手段の1つです。原材料や資材の仕入れなど多額になるケースが多い業種（製造業や建設業等）では現在でも多く利用されているかと思います。しかし、近年は電子決済サービスの普及により約束手形の決済残高（流通量）は、社会全体では減少傾向にあります。約束手形の特徴として①現金化するまでの期間が長いため、中小企業の資金繰りを圧迫している。②不渡りを防ぐために手形帳を作成して管理する必要があり、事務管理に手間がかかる。また、手形を利用した不正につながっているケースも問題となっています。このような背景から2021年2月に政府は「2026年を目途に約束手形を廃止する」方針を決定しました。今回は2026年手形廃止に向けて、今のうちに考える...【FinanceNEWS】2026年手形廃止に向けてご準備を！～尼崎市（武庫之荘）税理士笠原会計事務所～

【TAX NEWS】令和6年1月からスタートする新制度 ～尼崎市（武庫之荘） 税理士 笠原会計事務所～

令和6年1月1日よりスタートする様々な税制についてまとめました。詳細は過去のTAXNEWSをご参照ください。Ⅰ電子帳簿保存法（電子取引）Ⅱ生前贈与加算の改正についてⅢ相続時精算課税制度の改正についてⅣマンションの評価方法Ⅴ新NISA尼崎市（伊丹市、西宮市）で経営革新等支援機関、税務相談、相続対策、記帳、決算書・確定申告書の作成をはじめ、会社設立、建設業許可申請、経営相談、融資相談まで幅広く対応できる税理士・行政書士の笠原会計事務所（電話06-6438-5450）にお気軽にご相談ください。詳細は以下のURLにアクセスしてください。尼崎市税理士笠原会計事務所http://www.kasaharakaikei.com/（税金の相談、確定申告、相続税・贈与税専門・創業支援、融資相談、記帳代行、会計ソフト支援など）...【TAXNEWS】令和6年1月からスタートする新制度～尼崎市（武庫之荘）税理士笠原会計事務所～

贈与を成立させるために重要なことは？ ～尼崎市（武庫之荘） 税理士 笠原会計事務所～

贈与契約には有効な意思表示が必要「生前贈与」という言葉は相続税対策の場面などでよく耳にします。ここでいう贈与とは、単に”ものを無償であげること”という意味ではなく、民法上の贈与契約を指します。契約は、当事者同士が合意して成立するものであり、契約自体を当事者のどちらかが知らないことはありえません。贈与契約の本質は、贈与者が「無償であげる」と言い、相手方が「もらいます」と言って成立する、片務諾成契約なのです。なお、幼児や認知症の症状のある方との贈与契約は注意が必要です。たとえば、幼児に「100万円をあげるよ」と言っても理解できませんから、未成年者を受贈者とする贈与契約は、子の親権者の受贈の代理意思表示があることが重要です。同様に、贈与する側が、十分な意思判断能力を有していない場合も、本人が単独で有効な法律行為...贈与を成立させるために重要なことは？～尼崎市（武庫之荘）税理士笠原会計事務所～

固定金利と変動金利 ～尼崎市（武庫之荘） 税理士 笠原会計事務所～

今回のテーマの「固定金利」と「変動金利」と聞くと、個人で借りる住宅ローンを連想される方も多いかもしれません。しかし、事業性融資でも「固定金利」と「変動金利」の2種類があり、証書貸付だとどちらかを選択できる場合が多く、それを知らない経営者の方もいらっしゃるかもしれません。今回は事業性融資での「固定金利」「変動金利」を知り、広い選択肢の中で金融機関に融資相談をしていただけるよう、ぞれぞれの概要とメリットデメリットについてご説明させていただきます。【固定金利・変動金利とは】～固定金利～固定金利は借入時に決めた利率が完済まで変わらないもので、世の中の経済情勢等に関わらず、常に一定の利率が適用されていきます。・メリット・・・金利が一定なので安心。世の中の金利が上昇した場合に有利。・デメリット・・・変動金利に比べて利...固定金利と変動金利～尼崎市（武庫之荘）税理士笠原会計事務所～

電帳法スタート！ ～尼崎市（武庫之荘） 税理士 笠原会計事務所～

令和6年1月1日より電子帳簿保存法が本格スタートいたします。唯一の義務規定である電子取引について要件をまとめました。Ⅰ電子取引の対象となる取引完全に電子的な取引のみで完結している取引が対象となります。具体的にはAmazon、楽天などのネット通販の領収書、メールで届く請求書・領収書、スマホアプリでの決済、ネットバンキング振込時の銀行明細画等です。Ⅱ電子取引の要件①検索機能範囲検索、組み合わせ検索ができる必要があるため、基本的にはコストをかけてシステムを導入する必要があります。※下記④の要件を満たしていれば、範囲検索、組み合わせ検索の要件はありません。その場合には電子データ保存の際にファイル名を「日付_金額_相手先名」のように登録していただくことで検索要件を満たすこととなります。②改ざん防止措置下のQRコード...電帳法スタート！～尼崎市（武庫之荘）税理士笠原会計事務所～

押さえておきたい！外国人材活用の基礎知識 ～尼崎市（武庫之荘） 税理士 笠原会計事務所～

コンビニエンスストアや飲食店をはじめ、さまざまな場所で活躍の姿を目にするようになった外国人材。増える訪日観光客の対応や人手不足の解消が期待されていますが、実際に自社で働いてもらうためには、どのようなことに注意すれば良いのでしょうか。外国人の就労の可否・範囲は「在留資格」で制限されている外国人（日本国籍を持たない人）には、入国の目的に応じて「在留資格」が与えられており、その資格の範囲内でのみ、就労することができます。就労の可否に着目すると、在留資格は図表のように大きく3種類に分けられます。【図表】在留資格の種類（就労の可否に着目）（1）在留資格に定められた範囲で就労が認められる在留資格（18種類）外交、公用、教授、芸術、宗教、報道、投資・経営、法律・会計業務、医療、研究、教育、技術、人文知識・国際業務、企業...押さえておきたい！外国人材活用の基礎知識～尼崎市（武庫之荘）税理士笠原会計事務所～

【Finance NEWS】メインバンク以外の金融機関の活用 ～尼崎市（武庫之荘） 税理士 笠原会計事務所～

「ウィズコロナ」から「アフターコロナ」に転換しつつある一方で令和5年9月時点においての新型コロナウイルス関連倒産は全国で累計6,761件。負債総額1億円未満の小規模倒産が4,091件(帝国データバンク新型コロナウイルス関連倒産動向調査より参照)は前年の件数を大きく上回るペースで推移しております。業界別に業況の回復状況に差があり、依然資金繰りに悩まれている事業者様、また逆に業況の回復によって運転資金等の資金需要を抱えている事業者様も多いと思います。メインバンクが支援してくれるから大丈夫だと思っていませんか？今回はメインバンク以外の金融機関との付き合い方についてお話しさせていただきます。【メインバンクとは】そもそも『メインバンクとは』どの様にお考えでしょうか？一般的には主に「最も融資残高の大きな取引金融機関」...【FinanceNEWS】メインバンク以外の金融機関の活用～尼崎市（武庫之荘）税理士笠原会計事務所～

【TAX NEWS】インボイスよくある勘違い ～尼崎市（武庫之荘） 税理士 笠原会計事務所～

令和5年10月1日からインボイス制度がスタートしました。様々な混乱、疑問等が噴出していることと思います。陥りがちな勘違いについてピックアップし、解説させていただきます。Ⅰ出張旅費特例の勘違い旅費、宿泊代については特例があるのでインボイス保存不要だと考えている⇒インボイスの保存が不要とされるのは旅費規程で定めている「日当」や地域ごとに金額を固定しているような「出張手当」そして通勤手当のうち、その旅行等に通常必要と認められる部分の金額となります。実費精算される旅費や宿泊費については原則通りインボイスの保存が必要です。※この特例の適用を受けるには帳簿に支給を受けた使用人等の名前等の記載が必要ですⅡ交通費特例の勘違い駐車場代（コインパーキング）について当社は旅費交通費として会計処理しているのでインボイス不要の特例...【TAXNEWS】インボイスよくある勘違い～尼崎市（武庫之荘）税理士笠原会計事務所～

遺留分侵害額はどんな制度でどのように計算される？ ～尼崎市（武庫之荘） 税理士 笠原会計事務所～

遺留分が認められるのは兄弟姉妹を除く法定相続人相続では、相続人の利益や生活の保全等の必要から、遺言等の内容にかかわらず取得できる最低限の取得分として遺留分が定められています。遺留分の権利が認められるのは、法定相続人のうち、被相続人の配偶者、子（子がすでに死亡しているときには孫）、子がいないときは直系尊属（親、親がすでに死亡しているときには祖父母）です。遺言等に従って財産を分割しようとしても、遺留分の範囲を侵害していれば、侵害された者（遺留分権利者）は「遺留分侵害額請求権」を行使して、侵害額につき金銭で支払いを受ける権利を有します。なお、被相続人の兄弟姉妹には遺留分がありませんから、兄弟姉妹が相続人となるだろう人は遺言の準備が特に重要となります。遺留分の算定基礎財産には原則10年以内の贈与財産を算入遺留分の...遺留分侵害額はどんな制度でどのように計算される？～尼崎市（武庫之荘）税理士笠原会計事務所～

【Finace NEWS】融資の種類と資金使途について ～尼崎市（武庫之荘） 税理士 笠原会計事務所～

今回のテーマは「融資の種類と資金使途」についてです。銀行に借入の相談をする際に色々な質問を受けるかと思います。希望する借入金額、借入期間、担保の有無など、さまざまです。その中でも特に重要なのが「資金使途」です。「資金使途」とは文字通り、お金の使い道です。銀行は法人・個人のお客様から預金を預かり、そのお金を貸し出して収益を上げています。そのため、多くのお客様から預かっている大切なお金は、しっかりと事業に使われることを望んでいます。今回は融資の種類と資金使途についてお伝えします。【融資の種類】●証書貸付・・・金銭消費貸借契約書に基づく貸付。契約によって借入期間は短期・長期両方です。運転資金、設備資金両方で利用されます。運転資金の場合は5～7年返済、設備資金の場合は購入する資産によりますが、7～10年以上返済と...【FinaceNEWS】融資の種類と資金使途について～尼崎市（武庫之荘）税理士笠原会計事務所～

【TAX NEWS】新NISA制度がスタート ～尼崎市（武庫之荘） 税理士 笠原会計事務所～

令和6年1月からスタートする新NISA制度。投資のリスクはあるものの、うまく活用できればとても便利な制度であると言えるでしょう。旧制度との違い、ポイントを制度開始前にご案内いたします。ⅠNISAとは年間投資枠の範囲内であれば、投資による利益（利子、配当、値上益）に対する税金（通常なら約20％）が非課税になる制度です。すでにNISA口座を開設している人であれば、特別な手続は不要で令和6年1月に現在の金融機関で自動的に新NISA口座が開設されます。新NISA開始を機に金融機関を変更したい場合には令和5年10/1〜令和6年9/30までに金融機関の変更の手続をする必要があります。その際には令和6年中は変更前の口座で非課税枠を使った買付をしないことが必要となりますのでご注意ください。Ⅱ旧制度との比較Ⅲ新NISAのポ...【TAXNEWS】新NISA制度がスタート～尼崎市（武庫之荘）税理士笠原会計事務所～

【Finance NEWS】金融機関のノルマとは？ ～尼崎市（武庫之荘） 税理士 笠原会計事務所～

今回のテーマは「金融機関のノルマ」についてです。現在、金融機関の中にはノルマを廃止すると公言しているところもあります。しかし実態は今まで通りノルマを設定しているケースがほとんどなのが現状です。金融機関は元来、貸出金利息と手数料を収益源として稼いできました。しかし今般の貸出金利息の低下により収益が稼ぎづらくなってきており、金融機関の営業担当者に課せられるノルマが多種多様なものとなってきております。金融機関により差はありますが、以下のようなものがノルマとしてあります。個人営業・融資（住宅ローンや個人ローン等）・預金（定期預金・定期積金・新規口座開設件数等）・預かり資産（投信・保険・外貨預金等）・その他（年金契約件数・インターネットバンキング件数等）法人営業・融資（保証付融資、プロパー融資、私募債等）・預金（定...【FinanceNEWS】金融機関のノルマとは？～尼崎市（武庫之荘）税理士笠原会計事務所～

【TAX NEWS】タワマン節税終了!? ～尼崎市(武庫之荘) 税理士 笠原会計事務所～

6/27付の日本経済新聞において、「マンション節税防止、公平性重点富裕層以外に波及も」という記事が掲載されました。相続税を計算する際のマンションの評価額について、国税庁が税制改正を検討している旨の記事なのですが、どういったことなのか解説いたします。Ⅰマンションの相続税評価マンションの相続税評価額は下記算式のように建物部分と土地部分の評価額を合計して算定されます。1棟を評価して戸数で按分し1戸分の評価額が求められますが、戸数が多い高層マンションほど評価額が実勢価格よりも低く算定されることになります。(評価額が実勢価格の平均4割）Ⅱ見直しのきっかけとなった令和4年4月の最高裁判決・被相続人94歳、相続人4人・不動産2棟を総額13億8,700万円で購入、うち借入金10億5,500万円・相続人は上記不動産を路線価...【TAXNEWS】タワマン節税終了!?～尼崎市(武庫之荘)税理士笠原会計事務所～

相続税対策として生命保険を活用するメリットとは？ ～尼崎市（武庫之荘） 税理士 笠原会計事務所～

相続税の納税資金対策で検討が欠かせないのが生命保険の活用です。生命保険を上手に活用すれば、①貸宅地や取引相場のない株式等が多い資産家の相続税破産、②代表者死亡による倒産、といったリスクを回避したり軽減したりすることができます。相続税の納税資金は生命保険が有利（1）納税資金の準備期間が短くて済む相続税の納税に必要な資金を預貯金で確保する場合、それなりの準備時間を要します。しかし、生命保険の死亡保険金は保険加入の手続きが完了すれば、その日以後保険金額を受け取ることができます。（2）相続発生後に資金がすぐ受け取れる被相続人の預貯金は、原則として遺言書または遺産分割協議によって相続する人が確定してからでないと引き出すことができません。遺言書が残されていない場合には、預貯金を引き出すために実務上1カ月以上の時間を要...相続税対策として生命保険を活用するメリットとは？～尼崎市（武庫之荘）税理士笠原会計事務所～

【Finance NEWS】融資の稟議書の内容とは？ ～尼崎市（武庫之荘） 税理士 笠原会計事務所～

今回のテーマは「融資の稟議書」についてです。金融機関担当者は、日頃の営業活動の中で地域の会社や個人のお客様を訪問しながら融資案件へと繋がる情報収集に勤しんでいます。その中で資金需要を見つけた担当者は、支店へと戻り次第、ヒアリング等で集めた情報や調査内容を融資の稟議書に集約し、決裁権限者である支店長や本部審査部へと申請をします。つまり、稟議書やそれに伴う添付書類の作成、資金繰り表や試算表、他行の動向、保全状況などの様々な分析が重要な業務であり、融資稟議の成否はそれにかかっているとも言えます。【書類の内容について】融資の稟議書には以下のような内容が網羅されるよう書類を作成しまとめる必要があります。“金額・資金使途・利率・返済期間(方法)・返済財源・担保、保証等の保全状況・財務分析等”上記の内容を書類一式として...【FinanceNEWS】融資の稟議書の内容とは？～尼崎市（武庫之荘）税理士笠原会計事務所～

【TAX NEWS】インボイス最低限これだけは ～尼崎市(武庫之荘) 税理士 笠原会計事務所～

いよいよ10月1日よりインボイス制度が開始します。残り一か月間で最低これだけは、という事項に厳選してチェックリストを作成しました。準備は万端でしょうか。Ⅰ自社が発行するインボイスⅡ取引先から交付を受けるインボイス※継続して簡易課税の適用を受ける事業者は不要Ⅲ免税事業者との対応※継続して簡易課税の適用を受ける事業者は不要尼崎市（伊丹市、西宮市）で経営革新等支援機関、税務相談、相続対策、記帳、決算書・確定申告書の作成をはじめ、会社設立、建設業許可申請、経営相談、融資相談まで幅広く対応できる税理士・行政書士の笠原会計事務所（電話06-6438-5450）にお気軽にご相談ください。詳細は以下のURLにアクセスしてください。尼崎市税理士笠原会計事務所http://www.kasaharakaikei.com/（税金...【TAXNEWS】インボイス最低限これだけは～尼崎市(武庫之荘)税理士笠原会計事務所～

【TAX NEWS】中小企業と大企業どっちが稼いでる!? ～尼崎市(武庫之荘) 税理士 笠原会計事務所～

国税庁が令和5年3月に発表した会社標本調査についてご紹介します。令和3年度分会社標本調査は、令和3年4月1日から令和4年3月31日までの間に終了した事業年度について、約280万社の法人の売上、所得、欠損金その他の情報を集計したものです。Ⅰ資本金1億円以下の中小法人法人数は全体の99.4％、売上合計774兆円、所得合計27兆円Ⅱ資本金1億円超の大規模法人法人数は全体の0.6％、売上合計393兆円、所得合計29兆円（注1）製造業には繊維工業、出版印刷業、化学工業、鉄鋼金属業、機械工業、食料品製造業、その他の製造業を含みます（注2）欠損法人には繰越欠損金を控除した結果、所得が0円となった法人を含みます尼崎市（伊丹市、西宮市）で経営革新等支援機関、税務相談、相続対策、記帳、決算書・確定申告書の作成をはじめ、会社設...【TAXNEWS】中小企業と大企業どっちが稼いでる!?～尼崎市(武庫之荘)税理士笠原会計事務所～

【Finance NEWS】融資相談をする際のポイント ～尼崎市（武庫之荘） 税理士 笠原会計事務所～

長きに渡ったコロナ禍からの売上回復、原価の高騰、人件費の上昇等、お客様から笠原会計事務所へご相談をうけるケースが多くなってきました。企業のコスト増加要因が非常に多い中で資金対策については是非これまで以上に注意を払い取り組んでいただきたいと思います。今回は資金需要の増加にあたり融資相談をする際のポイントを金融機関の視点も踏まえてお話しさせていただきます。【資金使途を明確に】一般的に下記のように運転資金を計算します。≪経常運転資金＝売上債権＋棚卸資産−仕入債務≫金融機関は申込金額が妥当かどうか、2～3期分の決算書を確認し動きのない不良債権はないか、不良在庫はないか確認し審査をします。その上で金融機関に融資金額と共に資金使途を明確に伝えることは重要です。その資金は何に使用するのか。借入することでどのような成果が...【FinanceNEWS】融資相談をする際のポイント～尼崎市（武庫之荘）税理士笠原会計事務所～

戸籍を確認するときには養子の有無にも注意 ～尼崎市（武庫之荘） 税理士 笠原会計事務所～

誰が法定相続人となるのか法定相続人は、➀配偶者と②血族相続人に分けられます。配偶者は常に相続人となりますが、血族相続人には順位があり、上の順位の者がいない場合にのみ、それに次ぐ順位の者が相続人となります。その順位は、子（子が被相続人より先に死亡している場合は孫・ひ孫等）→直系尊属（父母・祖父母等）→兄弟姉妹（兄弟姉妹が先に死亡している場合は甥・姪）と決められています。なお、養子は、相続の際には実子と同様に「子」として相続人となります。相続税法では基礎控除等の際に計算基礎とできる普通養子の数には原則として制限がありますが、民法では人数に制限なく何人とでも養子縁組を行うことができ、養子全員が相続人となります。戸籍調査で養子の有無を調べる養子が存在するときは、被相続人の20歳から死亡までの戸籍のどこかに記載があ...戸籍を確認するときには養子の有無にも注意～尼崎市（武庫之荘）税理士笠原会計事務所～

信用金庫ってどんなところ？ ～尼崎市（武庫之荘） 税理士 笠原会計事務所～

今回のテーマは「信用金庫」についてです。企業が経営をしていくうえで切っても切れない関係なのが金融機関です。その中で中小零細企業や個人事業主などがよく利用しているのが信用金庫だと思います。今回は信用金庫の特徴や利用するメリットなどをご説明させていただきます。～組織～そもそも信用金庫は銀行とは組織としての枠組みが違います。銀行は株式会社で営利法人であり、利益を追求しそれを株主に還元していきます。しかし信用金庫は会員の出資による協同組織で非営利法人であり、地域の方々の繁栄を図る相互扶助を目的としています。また、信用金庫は下記の3つのビジョン掲げております。①地域社会繁栄への奉仕②中小企業の健全な発展③豊かな国民生活の実現です。～制限～信用金庫はエリアの制限や取引をする人にも制限があります。信用金庫は地域の相互扶...信用金庫ってどんなところ？～尼崎市（武庫之荘）税理士笠原会計事務所～

【Finance NEWS】経営者保証について ～尼崎市(武庫之荘) 税理士 笠原会計事務所～

2023年4月から「経営者保証」の取り扱いについて、大きな改革がありました。皆様も顧問先の経営者様から聞かれたことがあるのではないでしょうか。今回は経営者保証ってそもそもどういうものなのか。また、今後どのように変わっていくのか。この点を金融機関の視点も踏まえてお話しさせていただきます。【経営者保証とは】経営者保証とは中小企業が金融機関から融資を受ける際に、経営者個人が会社の連帯保証人となる「個人保証」です。企業の連帯保証人となる訳ですから、企業が倒産して融資の返済ができなくなった場合は経営者個人が企業に代わって返済をすることが求められます。しかし、企業の借入に対して経営者個人の資産が不足しているケースが多いため、経営者保証による債権の回収は難しいのが現実です。経営者保証については2013年から「経営者保証...【FinanceNEWS】経営者保証について～尼崎市(武庫之荘)税理士笠原会計事務所～

【TAX NEWS】5,000円以下の接待交際費に要注意！ ～尼崎市(武庫之荘) 税理士 笠原会計事務所～

交際費の5,000円基準についての税務調査が本格化しています。書類の不備により適用を受けることができなくなることのないよう、社内ルールの徹底をお願いいたします。Ⅰ少額交際費の特例（5,000円基準）中小法人については、年間800万円を超えた交際費等については損金不算入とされますが、「得意先等との一人当たり5,000円以下の飲食費」については交際費等から除外し全額を損金算入とすることができます。Ⅱ書類の保存要件「得意先等との一人当たり5,000円以下の飲食費」は、それを証する下記書類の保存を要件に全額損金算入とすることができます。社内交際費は対象外である点には注意が必要です。Ⅲ実務上の対応領収書を受取る都度、領収書（表面）の余白に上記③④をメモしていただき、他の領収書等とは別にファイリングしていただくか、下...【TAXNEWS】5,000円以下の接待交際費に要注意！～尼崎市(武庫之荘)税理士笠原会計事務所～

令和5年度税制改正について NISAの抜本的拡充と恒久化 ～尼崎市（武庫之荘） 税理士 笠原会計事務所～

NISA制度について、「貯蓄から投資へ」の流れを加速し、幅広い国民の資本市場への参加を目的とした、抜本的な改革が行われました。改正後の新NISAのポイントと現行制度の取り扱い⑴現行NISAの取り扱い➀一般NISAとつみたてNISA令和5年12月31日で終了となります。一般5年、つみたて20年の非課税期間は新NISAと別枠で存続します。②ジュニアNISAジュニアNISAの投資可能期間は予定通り令和5年12月31日で終了となります。その後、5年間の非課税期間が終了しても、手続きを経ることなく、18歳になるまでは非課税措置が継続されます。⑵改正後の新NISA（下記の図参照）改正のポイントは下記のとおりです。➀年間投資枠は最大360万円（つみたて投資枠と成長投資枠あわせて）②非課税保有期間の無期限化③つみたて投資...令和5年度税制改正についてNISAの抜本的拡充と恒久化～尼崎市（武庫之荘）税理士笠原会計事務所～

【Finance News】地方銀行と取引するメリットとは ～尼崎市(武庫之荘) 税理士 笠原会計事務所～

先月、信用金庫についてご説明させていただきましたが、今回のテーマは「地方銀行」についてです。主に中小企業や地主の方は信用金庫だけでなく地方銀行ともお取引をしているかと思います。今回は地方銀行の特徴や取引するメリット、実情などをご説明させていただきます。～組織～まず銀行は信用金庫とは違い、株式会社であることから営利法人であります。ですので、利益を追求しそれを株主に還元していくことになります。また銀行は大きく2つに分けられます。都市銀行と地方銀行です。この2つの大きな違いは規模の差です。都市銀行は日本全国の主要都市に支店網を持っております。そして預金量や貸出量が大きいだけでなく、大企業や上場企業との取引も多く、国際展開も積極的に行っています。一方で地方銀行は本店を置く都道府県やその周辺地域を中心に営業する銀行...【FinanceNews】地方銀行と取引するメリットとは～尼崎市(武庫之荘)税理士笠原会計事務所～