Kaizen(啓源会計事務所)

米国の個人退職勘定（IRA）について

米国のIRAとは個人退職勘定(IRA)とは、税制上の優遇措置を通して個人の年金貯蓄を推進するのを目的とする米国議会に主導された投資手段です。IRAに預かった資産の管理は通常、勘定管理者に任せて、目標と預金に基づき個人投資とされます。IRAの種類は様々です。拠出した年度に減税措置を享受できたり、いつでも非課税でお金を引き出すことができたりします。伝統的IRAとRothIRAは個人退職勘定の主な種類となります。伝統的IRA1974年、伝統的IRAは「従業員退職所得保障法(ERISA)」に基づいて米国議会によって設立されました。この法案は、IRAに拠出された資金に対して税制上の優遇措置の採用と規定の作成を通して、資金の悪用から当該プランに投資する人を守ります。退職後の税率が低くなると考えている人や、雇用主を通じ...米国の個人退職勘定（IRA）について

2023/09/29 18:00

英国の自己査定制度(2)

自己査定申告書の提出期限紙の自己査定申告書の提出期限は10月31日です。オンライン申告の場合は提出期限が1月31日です。2022/23課税年度の申告書の提出期限は次の通りです。（1）紙の自己査定申告書：2023年10月31日（2）オンライン申告：2024年1月31日既に雇用主から源泉徴収され、支払われており、確定申告を必要としない従業員はともかく、自営業者は上述の期限に注意を払い、罰金を避けるためにできるだけ早く提出義務を果たすほうがいいでしょう。罰則納税者は期限内に申告書を提出しなかった場合、罰金及び未払い税金の延滞金が課せられます。期限内に申告書を提出しましたが、税金を納付しなかった場合、依然として罰金及び未払い税金の延滞金が課せられます。パートナーシップは期限内に申告書を提出しなかった場合、そのパー...英国の自己査定制度(2)

2023/09/27 18:00

英国の自己査定制度(1)

自己査定制度とは、納税者が1課税年度に所得を英国の歳入関税庁（HMRC）に申告し、所得税を納付することです。自己査定の申告期間は英国の課税年度と同じ、4月6日から翌年の4月5日までです。納税者は収入が雇用による所得のみである場合、税額が自動的に給与、年金又は貯蓄から差し引かれます。納税者は自営業者又は雇用以外から収入を得た場合、所得税額及び（又は）国民保険金の納付義務を果たすために、自己査定申告書（Self-assessmentTaxReturn）を毎年提出する必要があります。納税者は期限内に申告書を提出せず、所得税を納付しなかった場合、罰金が発生し、未払い税金の延滞金を支払う必要があります。パートナーシップは申告書を期限内に申告書を提出しなかった場合、パートナーは罰金に処します。自己査定による英国の所得...英国の自己査定制度(1)

2023/09/25 18:00

中国特定地域における企業所得税優遇政策

2008年1月1日より、中国政府は「企業所得税法」を実施し、産業優遇をメインに、地域優遇を補助にする企業所得税優遇政策を統一しました。現在、中国で下記の7つの地区に適用される有効な企業所得税優遇政策が行われています。1．海南省2020年1月1日から2024年12月31日まで、下記の三つの条件を満たす企業のみが15％の企業所得税優遇税率を適用します。（1）海南自由貿易港で登記を行うこと。（2）海南自由貿易港で実質的な運営を行うこと。且つ、（3）「広州南沙奨励類産業企業所得税優遇目録」に規定された産業項目を主要業務とし、かつ主要業務収入が収入総額の60%以上を占めること。実質的な運営とは企業の実際の管理機構が海南自由貿易港で設立され、企業の生産・経営、人員、財務、財産等の実質的かつ全面的な管理と統制を実施して...中国特定地域における企業所得税優遇政策

2023/09/22 18:00

ベトナムにおける付加価値税率（VAT）の再度引き下げについて

現地経済の発展のために、ベトナム政府は2023年7月1日より2023年12月31日まで、現在10％の付加価値税率に適用されている全ての商品及びサービスに対し、付加価値税率を10％から8％に下げることを公表しました。ベトナム政府は2022年にも付加価値税率を下げる決議をしました。その決議は2022年12月31日までとされました。2022年公表した第15/2022/NDCP号法令と類似し、下記の類別に属する商品及びサービスは2023年に引き下げた付加価値税率の対象外となります。1.通信サービス、情報技術製品及びサービス。2.金融、銀行、証券、保険。3.不動産取引。4.金属及びプレキャスト金属製品、コークス、精製石油、鉱業製品（石炭を除く）、化学製品。5.タバコ製品、ビル、自動車、マッサージサービス、宝くじ等の...ベトナムにおける付加価値税率（VAT）の再度引き下げについて

2023/09/20 18:00

米国国民の退職所得源について

米国国民の基本的な退職所得源 2000年時点で3,500万人近くのアメリカ人が65歳以上となりました。アメリカ合衆国国勢調査局によると、アメリカ人の平均退職年齢は63歳となっています。近年、米国政府が運営している連邦年金（社会保障給付）の最低保障制度の効果が徐々に弱くなったため、米国の年金制度は主に企業と個人がメイン負担者となっている貯蓄型年金保険という社会保障年金制度となっています。 退職貯蓄の種類 退職貯蓄の種類は様々です。最もありふれたタイプを下記のようにまとめました。 (1)   個人退職勘定（IRA）(2)     簡素化された従業員年金（SEP）(3)   自己指図型投資（Self-directedinvestments）(4)   利益分配計画（Profitsharingplans）(5) ...米国国民の退職所得源について

2023/09/18 18:00

英国のインボイスの要件と記載例

規模又は事業の性質を問わず、全ての英国会社は、英国国内外の取引先に提供される商品又はサービスのインボイスを発行しなければなりません。 インボイスには、英国の税法によって定められている情報が含まれる必要があります。全ての企業及び英国歳入関税庁（HMRC）にとっては、インボイスに記載されている情報が不可欠であるため、取引の記録を正しくインボイスに記載したことを確保することは重要です。 さらに、企業は英国国内で取引をしたり、付加価値税（VAT）登録をしている場合、VATに関する追加情報をインボイスに開示する法的義務を有します。 有限会社（LimitedCompany）の場合は、設立証明書に記載されている完全な会社名をインボイスに記載する必要があります。会社の取締役の氏名の開示が不要ですが、会社は取締役の氏名を記...英国のインボイスの要件と記載例

2023/09/15 18:00

港車北上（香港ナンバー車両が広東省内を走行できる）の正式実施

近日、広東省政府と香港特別行政区政府は共同で「港車北上」計画を発表しました。2023年6月1日午前9時より本計画に香港ナンバーの自家用車の申込を受け付け開始します。許可を取得済の香港ナンバーの自家用車が2023年7月1日零時から香港珠海マカオ大橋経由で香港⇔広東省間を走行できます。 本計画によると、申請資格は有効な香港身分証明書（HKID）及び香港居民が中国に出入境のために使用する「回郷証」（MainlandTravelPermitforHongKongandMacaoResidents）を所持する香港居民に限り、且つ申請する自家用車の登録所有者でなければならないとのことです。 車両資格は車体の長さが6mを超えない8人乗り（ドライバー含む）以下の非営業用自家用車で、且つ両地の車両関連ライセンスを取得してい...港車北上（香港ナンバー車両が広東省内を走行できる）の正式実施

2023/09/13 18:00

マレーシア支店登記のマニュアル(2)

コンプライアンス維持責任 CA2016により、会社の遵守すべき主な規定は以下の各項ということが明確にしました。 4.1    商号・登録番号の掲示 支店はその登録住所及び事業所の見やすい場所に商号及び登録番号を掲示しなければなりません。 ビジネスレター、通知書、出版物（電子媒体を含む）、ウェブサイト、為替手形、約束手形、裏書、注文書、小切手、領収書、請求書、信用状、及びその他のビジネス通信や文書にも、支店はその商号、登録番号、登録住所を掲示しなければなりません。 4.2    変更通知 支店は次の事項が変更されてから14日以内にCCMに通知しなければなりません。（1）   本社の憲章、法令、定款、覚書（2）   本社の取締役又はその氏名、住所（3）   マレーシア在住の外国本社の取締役の権利（4）   代...マレーシア支店登記のマニュアル(2)

2023/09/11 18:00

マレーシア支店登記のマニュアル(1)

特に明記しない限り、本稿に述べられる「マレーシア支店」とは、マレーシアの「CompaniesAct2016(CA2016).」に基づき設立される外国会社をいいます。 外国会社はマレーシア会社登記所（CCM）に登記され、現地の子会社又は支店の形でマレーシアにおける事業を展開することができます。CA2016においては、外国会社は以下のいずれかに定義されています。（1） マレーシア国外で設立された会社、企業、社団、協会などの団体（2） 設立地の法律に基づき訴訟が提起できるか起訴されでき、秘書役などの正式に委任される役員の名義で財産を保有でき、マレーシアに主たる本部又は事業所がなく、法人格もない社団、協会等の団体 支店は外国親会社の延べであり、親会社から独立した法的事業体とみなされないため、商号が外国親会社と一致...マレーシア支店登記のマニュアル(1)

2023/09/08 18:00

米国会社の税制適格報酬型(incentive stock option)について

株式報酬とは何ですか? 株式報酬は、従業員の労働対価として会社から株式を譲渡されたものです。米国では、上場企業も非公開企業も株式報酬を利用できます。特に新興企業で一般的です。 株式報酬の種類 株式報酬には各種のタイプがありますが、下記にリストされたのは最も一般的なタイプとなります。 (1)  非適格ストックオプション（NQSO）(2)  奨励型ストックオプション（ISO）(3)  従業員株式購入プラン（ESPP）(4)  譲渡制限付株式ユニット（RSU）(5)    譲渡制限付株式(RS) 本稿では、奨励型ストックオプションについて詳しく説明します。 奨励型ストックオプションの導入 (1)    奨励型ストックオプション(ISO)とは何ですか?     奨励型ストックオプション(ISO)は通常、割引価格で...米国会社の税制適格報酬型(incentivestockoption)について

2023/09/06 18:05

マレーシア会社の新株予約権無償割当と株式無償割当の違い

マレーシアの新株予約権無償割当（RightsIssue、以下「RI」）と株式無償割当（BonusIssue、以下「BI」）を了解した後で、一緒にそれらの違いを了解しましょう！ RIとBIの違い RIとBIの違いは下の表の通りです。 違い新株予約権無償割当（RI）株式無償割当（BI）操作所定の期限内に割引価格で発行株主に無料発行目的会社の新たな資本を調達すること現金配当の代わりに株主に報酬を与え、株式の市場価格を下げること取引株主から資金をもらう留保利益又は準備金から転換される引き受ける要件株主が株価を支払うため、引き受ける最低要件がある株主に無料で発行するため、要件がない権利の放棄放棄が可能の場合に株主は引き受ける権利を全部又は一部を放棄できる引き受ける権利が発生しない株価への影響株式価値の希薄化によりあ...マレーシア会社の新株予約権無償割当と株式無償割当の違い

2023/09/04 18:00

マレーシア会社の株式無償割当

マレーシアの新株予約権無償割当を了解した後で、次は、一緒にマレーシアの株式無償割当（BonusIssue、以下「BI」）を了解しましょう！ 株式無償割当（BI） BIは、既存株主が当時に保有する株式に基づき無償の新株を発行することです。例えば、保有する株式5株ごとにボーナスシェア1株を無償で割り当てます。 ボーナスシェアを発行後、会社は発行済株式数が増加します。発行された株式数の端数が発生しない場合、既存株主は持分構成が変わりません。ボーナスシェアの発行は資金の流出にかかりらず、実際は留保利益又は準備金をボーナスシェアに転換し、株主に配分することであり、あくまでも帳簿の調整です。そのため、会社の純資産は変わりません。 会社がボーナス株式を発行する目的は次の通りです。 （1）   市場の株式数を増やし、1株...マレーシア会社の株式無償割当

2023/09/01 18:00