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【警告】インフレ時代、経営セーフティ共済の「とりあえず節税」が会社を苦しめる理由
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freee会社設立電子公告は必要？税理士が教えるデメリットとクーポンで費用を抑える方法
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【2026年最新】03plusの評判は？「着信しない」は本当かGalaxyS21で検証してみた
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交通費は「課税対象外」はNG。税金等は、実費を請求し請求書でも明らかに区分することを条件に「課税対象外」でOK。微妙な経費は、実費を請求し請求書でも明らかに区分し、預り金等で処理することを条件に「課税対象外」でOK。
【2026年税制改正】法人の2割特例は終了｜2026年9月までに会社設立すべきか税理士が解説
2割特例終了（法人）に向けた実務上の対策として、現在2割特例を適用している会社の場合は、8月決算に変更するという選択肢。今後会社設立を考えている人の場合は、2026年9月末までに会社設立する／8月決算で会社設立する／「インボイス登録はしない」という選択肢。
freee会社設立のデメリットは？税理士が実務目線で本音解説
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【実体験】labol（ラボル）の会員登録審査は1時間！特典ありの紹介キャンペーン活用ガイド
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【2025年税制改正】配偶者控除・配偶者特別控除・源泉控除対象配偶者を図表で解説
2025年税制改正を踏まえた、配偶者控除・配偶者特別控除・源泉控除対象配偶者を図表で解説します。
マンション空き家の管理費・修繕積立金を滞納し続けるとどうなるか？
まずは管理会社などから「督促状」が届く／「少額訴訟」や、裁判所を通した「支払督促」、最悪の場合は部屋が差し押さえられて競売にかけられる／競売は市場価格よりも安く売却される可能性が高い／【福岡他、九州の空き家の処分にお困りの方へ】老朽化や荷物がある状態でも、現状のまま買い取り可能な業者をご紹介いたします。お気軽にお問い合わせください。
まずは市町村から「督促状」が届きます。督促状もスルーしていると財産を差し押さえられることになり、最終的には不動産が差し押さえ対象。自治体は、不動産を「公売」します。【福岡他、九州の空き家の処分にお困りの方へ】老朽化や荷物がある状態でも、現状のまま買い取り可能な業者をご紹介いたします。お気軽にお問い合わせください。
空き家のブロック塀が自動車を破損させた事例／空き家から火災が発生し車3台と近隣住宅7棟にまで被害が広まった事例／ネットで探した空き屋に無断で住みはじめた事例／【福岡他、九州の空き家の処分にお困りの方へ】老朽化や荷物がある状態でも、現状のまま買い取り可能な業者をご紹介いたします。お気軽にお問い合わせください。
相続した空き家、なぜ放置してしまう？あなたを動けなくする5つの理由
①固定資産税の負担に加えて、修繕費などのメンテナンス費用。②現地に行くまでに時間も旅費もかかる。③家には家族の大切な思い出が詰まっている。④相続登記・名義変更・譲渡所得税など複雑な法律・税金問題。⑤建物の倒壊・放火・不法投棄・固定資産税の増額などのリスクをそもそも認識できていない。
売却の場合、通称「空き家特例」で3,000万円の控除額を適用できる可能性があります。賃貸に出す場合、「人に貸している土地は相続税評価額が下がる」という点も重要です。【福岡他、九州の空き家の処分にお困りの方へ】老朽化や荷物がある状態でも、現状のまま買い取り可能な業者をご紹介いたします。お気軽にお問い合わせください。
交通費は「課税対象外」はNG。税金等は、実費を請求し請求書でも明らかに区分することを条件に「課税対象外」でOK。微妙な経費は、実費を請求し請求書でも明らかに区分し、預り金等で処理することを条件に「課税対象外」でOK。
交通費の領収書の宛名が会社宛て（≠講師宛て）であれば「直接支払うケースと同視できる」ので源泉徴収不要とのことです。直接交通機関、ホテル、旅館等へ通常必要な範囲の交通費や宿泊費などを支払った場合は、報酬・料金等に含めなくてもよい。
親の家を相続して3年以内に売却すべき？期限を過ぎたらどうなる？
このケースでは、空き家特例を使えるか否かで609万円もの差が出ることになりました。とても大きな金額ですね。【福岡他、九州の空き家の処分にお困りの方へ】老朽化や荷物がある状態でも、現状のまま買い取り可能な業者をご紹介いたします。まずはご相談だけでも、お気軽にお問い合わせください。
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法人が青色申告申請忘れに気づいたら？（短期事業年度のデメリット）
『短期事業年度』には決算の手間（税理士料金コストの増加）、納税時期が早まる、消費税の納税義務の判定で不利になる可能性がある、日本政策金融公庫の創業融資制度に申し込める期間が短くなる、というデメリットがあります。
ホームページの制作費用について（国税庁タックスアンサーNo.5461）
掲載削除されたのは決して国税庁の見解が変わったからというわけではなく、法人税上の取扱いは未だ掲載時のまま（課税当局に対する取材により確認）とのことです。「あのタックスアンサーを確認したいのにもう見られないから困る」という人もいると思いますので、今回は記事にしました。
「特定親族特別控除」という所得控除項目が新たにできました。既存の「扶養控除（19～22歳）」の枠から外れて稼ぎすぎてしまった子供を持つ親に対して、一気に控除額が減るのはかわいそう（＝子供が働き控えをする）ので、そこを配慮してあげるような仕組みです。
いわゆる「103万円の壁」と言われていたところが、「123万円の壁」にまで引き上げられた感じですね。住民税の「100万円の壁」は、10万円しか上がらない、つまり「110万円の壁」までしか引きあがらない点も重要です。自分に対する住民税がかかることを避けるために結局は「110万円のラインを目安に働く」という人が多くなるような気がします。
基礎控除は、所得金額に応じた細かい段階計算が設けられていますが、これは2年間限定措置です。そして基礎控除は「住民税」では変更なしというポイントも要注意です。基礎控除の金額が20万円も減ってしまうことが理由で、具体的には「475万2千円の壁」です。
【住宅省エネルギー性能証明書】中古マンション購入時に住宅ローン控除額を増やす方法
「住宅省エネルギー性能証明書」による方法のみですが、この方法が現実的です。「建設住宅性能評価書」による控除適用額アップは無理と考えるのが良いでしょう。私のマンションの場合は運よく書面調査だけで発行可能ということで、証明書作成を依頼して報酬を振り込み、そこから1週間くらいで証明書が郵送で届いたという流れです。
インボイス制度下においては、インボイス（適格請求書）について記載すべき事項が細かく定められています。具体的には以下のような感じです。（参考：国税庁「インボイス制度について」）ここで「特に注意する項目です」と書かれているように、特に登録番号、適用税率、消費税額について、記載が漏れているものは実務上頻繁に目にするところです。それでは、記載事項が漏れていたからといって、即座に仕入税額控除が否認されてしまうものなのでしょうか？今回の記
106万円の壁の話ですが、これは撤廃される方針とのことです。具体的な時期については「おおむね3年以内に撤廃する」とのこと。企業規模要件は2035年10月に完全撤廃予定とのことです。もし撤廃された場合には、ごく少人数の家族経営の会社にまで影響が出る可能性があります。
法人登記簿で代表者住所を非表示にできる？【2024年10月1日施行】GVA法人登記
2024年10月1日から代表者の住所を非公開とすることができるようになりました。ただし、注意点が少なからずあります。合同会社は対象外／代表取締役等住所非表示措置の申出のみはできない／住所は最小行政区画までは公開される／過去の代表取締役等の住所履歴は消えない／会社の信用力が下がるリスク
iDeCo一時金を受給した後に会社からの退職金を受給するケースで5年以上空けていれば、それぞれ「退職所得控除」を計算できて有利だったところが、今回改正されることになりました。この改正は「iDeCo一時金⇒小規模企業共済の一括受取」のケースにも影響する内容です。
消費税法における「一の取引の単位」の判定と、所得税法における減価償却資産の取得価額の判定の考え方は、全く同一と言ってよいでしょう。減価償却資産の取得価額の判定の論点をもっと深堀りしてみます。NTTドコモ事件（平成20年9月16日最高裁判決）／防犯カメラセットの事例（平成16年2月4日さいたま地裁判決）
棚卸資産の場合は「調整対象固定資産」になることはありません。一の取引の単位が「税抜対価100万円以上」の場合は調整対象固定資産に該当し、「税抜対価1,000万円以上」の場合は高額特定資産に該当することになります。事業者免税点制度の適用が不可能となり、原則課税が強制されます。
小規模企業共済のデメリットは、減額したときに運用されなくなる部分が生じる／減額したときに任意解約時の元本割れリスクが高くなる／解約時の課税や受け取るまでのタイムラグを考えると本当にトクしたと言えるのか／株式等で運用した場合と比べれば機会損失などがある
【過大役員給与】不相当に高額な金額とは？代表者に対する支給金額
前提として役員報酬が同業他社に比して既に高額であり、その状況で業績が低迷していたり従業員に対する給料は増えていないのと逆行して役員報酬を増額すると、不合理であると指摘されやすい。税務署が「類似法人の平均額」が相当額だと主張しても、裁判では「類似法人の最高額」とか「過年度報酬×一定倍率」とかまでは相当額として認められやすい。
GMOあおぞらネット銀行を会社（法人）の社会保険料引き落とし口座に変更する手続き
「金融機関の確認印」という箇所がありますが、GMOあおぞらネット銀行の場合はここは空白でOKです。提出先は「金融機関」と記載されていますが、2枚とも年金事務所に送るので大丈夫です。（実体験です。）最初のアクションから社会保険料の引き落とし口座が変わるまでは、3か月弱ほど要した感じですね。
出社の事実、勤務時間、勤務場所、仕事をしたことの根拠書類などの客観的な証拠、他で働いていないか、総合評価される。勤務実態ゼロ（＝役員報酬が一切認められない）と認定されるケースは少ない。他の役員や従業員とのバランスも考慮される。適正な金額については、類似法人で類似職務内容の人の平均値を採用することが多い。
03plusの料金改定（2024年10月26日決済分・11月利用分より）
『03plus』は、2024年10月26日（11月利用分）よりサービス料金が全体的に値上げされることになりました。詳細はこちら：https://03plus.net/news/20240726_c.htmlなお、「2024年9月26日以降に新規申し込みをされるお客様は初回料金から改定後の料金が適用されます。」とのことです。おおむね、30%ほどの値上げとなりました。利用者としてはなかなかしんどいところですが、円安・電気代増・人件費増など
役員報酬は支給しない／月額4.5万円（or 8.5万円）程度支給する／生活に最低限必要なレベルを支給する／法人に利益は残さず最大限支給する／法人の利益が800万円程度に収まるよう支給する／個人の所得税率を踏まえて支給する
「形式基準」とは、会社法に照らして報酬額が妥当かどうかを判定する考え方です。「実質基準」とは、役員の職務に対する「相当額」を以下の要素を踏まえて検討しこの「相当額」を超える部分を「不相当な高額部分」として否認する考え方です。
①保険期間は最長3年であり、保険料も少額であること、②加入が義務化されていること、③支払わないと購入や車検が通らない等で、重要性の原則に照らし、法人が継続適用を条件に支出時の損金として、その処理が認められると思われる。
年度の途中からインボイス登録を取りやめるということは、基本的にはできません。事業年度を変更したり、消費税の課税期間を短縮したり、特殊なやり方で早めに取りやめをすることは可能です。取りやめをしたい場合は、新年度の15日前までに書類を提出する必要があります。
会社や代表者が引っ越してまずやるべきことは、法務局での登記手続きです。法務局に行かずに簡単に変更登記申請ができるサービス 【GVA法人登記】もオススメです。次は税務署等への『異動届』。年金事務所への『健康保険・厚生年金保険適用事業所所在地変更届』。金融機関に対して、『法人住所の変更手続き』と『代表者住所変更手続き』
不動産業（宅建業）を開業するにあたっては事務所に固定電話の設置が必須となります。『03plus』であればクラウドサービスなので工事不要。『03plus』であれば出先でも固定電話を取れる。『03plus』はオプションでクラウドFAXのサービスを付けることが可能。「サービス対象地域に含まれているか」に注意が必要。
フリマアプリ（メルカリ等匿名出品）仕入で古物商特例は適用できる？【2024年7月国税庁QA】
趣旨から考えると上記「一定の事項」の氏名に関してはフリマアプリ名とアカウント名で代替可能となり、その結果、経過措置（80%・50%）のみならず、氏名以外の要件も適切に満たすのであれば古物商特例も適用可能なのではないかと個人的には思います。
決算書を作成するためには「freee会計」をオススメしています。法人税申告書の作成ソフトは「freee申告」をオススメしています。税理士の探し方としては、「税理士ドットコム」という税理士紹介サービスを使うのがオススメです。
法人の銀行口座を開設するにあたって、固定電話番号でないと認められない（＝携帯番号はNG）というケースがありますが、『03plus』というサービスがオススメです。固定電話やFAXの利用をスマホで可能にするサービスです。銀行口座は『GMOあおぞらネット銀行』がオススメです。
免税事業者がインボイス登録申請をする場合は、年度の途中であっても申請日から15日後を最短の『登録日』として指定して申請をすることができます。新規開業した人は、年度の途中の申請であっても課税期間の初日にさかのぼってインボイス登録を受けたものとみなして登録事業者となれる特例措置は設けられています。
GMOあおぞらネット銀行を経営セーフティ共済の引落口座として【変更】はできない件
経営セーフティ共済（中小企業倒産防止共済）について、GMOあおぞらネット銀行は、【新規】の口座振替は取り扱っているものの、【変更】の口座振替は取り扱っていないということなのです。
インボイス制度の特例（公共交通機関、自販機、古物商、宅建業者、返品値引き）
古物商特例は仕入れ先のインボイス登録状況を確認できていない場合には使えない。ヤフオクやメルカリの匿名出品者からの仕入れにも原則的には使えない。ただし古物営業法の取り扱いに準拠する。公共交通機関特例／自販機特例／宅建業者の特例／少額の返品・値引き
悩んだらまずはひとり法人でも良いかも知れません。複数人で使う場合はスターターがオススメです。複数部門に分かれるほどの組織的規模で利用する場合はスタンダードがオススメです。
簿記を取っつきづらく感じる人、自動化やレシート読み取りなどITを駆使して効果的に作業を進めたい人はfreeeがオススメです。従来のインストール型会計ソフトに慣れている人、連携サービスを頻繁に利用する人はマネーフォワードがオススメです。
【インボイス制度】経過措置・少額特例の適用に領収書は必要なのか？
経過措置の適用を受けるためには、領収書等が『区分記載請求書』の形式を満たしていることが必要。少額特例を受けるためには、一定事項を記載した帳簿の保存のみでOKで、特に領収証等は不要。
自宅が賃貸物件の場合は、賃貸借契約書に『居住のみを目的として～』という感じで記載されているケースが大半だと思います。マンションの場合は、持ち家であってもマンションの管理規約の縛りを受けます。『区分所有者は、その専有部分を専ら住宅として使用するものとし、他の用途に供してはならない』
必要書類は株式会社変更・本店移転登記申請書／臨時株主総会議事録／株主証明書。その他必要なものは現金40,000円／会社の印鑑。変更後の履歴事項全部証明書の取得できるまでの期間は、今回の事例ではちょうど1週間（土日を挟んで7日）でした。
社会保険料は最大で90～100万円ほどの節約になるわけです。社宅による節税：自分が住んでいる賃貸物件の家賃の多くの部分を会社の経費にできる。旅費規程による節税：自分に対する日当や宿泊費を経費（旅費）として支給する。退職金を受け取った個人に対する課税は非常に優遇されており、退職金は社会保険料の対象外でもあります。
このシミュレーションでは、領収書のインボイス番号を確認しないことで損をする金額は、税込110万円に対して20円です。買い手が被害を被るケース、つまり「番号がデタラメかつ悪意がある場合」ですが、これは買い手はなかなか防げないんじゃないかということですね。登録番号の確認作業をやることに何の意味があるのか、
会社退職後独立開業して初年度は稼ぎが全く見込まれない場合など、所得減少による減免制度も活用できる可能性があります。今年の見込み所得が低いほど、さらに前年対比の所得減少率が高いほど、減免される割合は高くなっていきます。この減免制度を活用できるかどうかで年間数十万円の差になることも十分考えられるわけです。
インボイス制度2割特例から簡易課税への切替タイミング（届出期限）
『2割特例を適用した翌課税期間』で2割特例を使わずに申告する場合は、簡易課税の届出を後出しできるようになりました。届出書の所定の箇所をチェックを付ける必要があるので要注意です。この特例による届出期限は『申告期限』ではなく『年度末』であることに要注意です。
【2024年7月】freee会計の値上げ・実質値下げになるケースもある？
今までfreee会計ミニマムプラン（年間23,760円＋税）＋freee人事労務（年間24,000円＋税）をそれぞれ課金してきた会社にとっては、年間47,760円から35,760円への値下げ（▲12,000円）、約25%ほど安くなることになります。
会社役員&個人事業主兼務の場合加入資格は基本的にはあります。会社役員&従業員兼務の場合加入資格は基本的にはありません。従業員&個人事業主兼務の場合加入資格は基本的にはありません。
経営セーフティ共済を解約した場合、解約日以降2年間は掛金を払っても経費にすることができなくなります。「2024年9月30日までの間にいったん解約しておく」というのは一つの手だと思います。「あえて最低月額（5,000円）ですぐに再加入して【40か月】に届くためのカウントを早めておく」という考え方もありますね。
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7/10と1/20は、源泉所得税（納期の特例）の納付期限です。納期の特例の適用を受けている人は、このときに半年分を納付することになります。半年に一回のことなので、忘れてしまうこともあるでしょう。源泉税の納付が1日でも遅れると、「不納付加算税」というペナルティが課されます。別途、納税が遅れた日数が延びるほど増えていく「延滞税」というペナルティもジリジリとかかってきます。でも、実際は、これらのペナルティを払わなくてもいいケースは少なくありません。
インボイス制度の「出張旅費特例」とは？実費精算が用務先に直接支払っているものと同視しうる場合とは？
「実費精算が用務先に直接支払っているものと同視しうる場合」とは、領収書の宛名が会社になっていたり、または宛名の記載が無いレシートだったりする場合で、その実費を【領収書／レシートと引き換えに】会社から従業員等に支給する場合などが一例として考えられます。
副業は事業所得？事業所得と雑所得の区分の改正とは？【2022年10月所得税基本通達改正】
例えば、その所得の収入金額が、例年、300万円以下で主たる収入に対する割合が10％未満の場合は、「僅少と認められる場合」に該当すると考えられます。その所得が例年赤字で、かつ、赤字を解消するための取組を実施していない場合は、「営利性が認められない場合」に該当すると考えられます。
freeeから出力される「株式会社設立登記申請書」には、登録免許税がデフォルトで150,000円（株式会社の場合）と記載されているので、特定創業支援事業による軽減を受ける場合にはこの金額欄を75,000円に修正する必要があります。2.の台紙に貼る収入印紙も150,000円ではなく75,000円になるので、十分注意が必要です。
前回の記事に続いて、今回は設立ステップ以後の内容を解説いたします。／定款の作成方法を選ぶ／認証手続きをする公証役場を決める／定款の内容を確認（修正）する／電子定款に必要なファイルをアップロードする／行政書士への料金の支払い／公証役場で認証済み定款の受け取り
前回の記事に続いて、今回は「定款・登記書類の作成に必要な情報の入力」のステップを解説いたします。／ 法人形態・商号を決める／会社の住所を設定する／代表者を入力する／一株の価格・発行株数を決める／取締役の任期を決める／事業目的を設定する／決算期を設定する／公告の掲載方法を決める／印鑑証明書を準備する／会社の印鑑を注文する
税理士である私自身が「freee会社設立」を使って株式会社を設立しました。その流れについてまとめましたのでご参考になりますと幸いです。専門家に依頼する場合に比べるとコストがかなり安くなります。専門家報酬は5～10万円である一方で、このサービスは無料～5千円程度で済むのです。
受験しようと思った理由は長くなるので省略ですが、本日2023/10/15に宅建士試験を受けました。なんかの役に立つかもと思い、記録を残しておきたいと思います。勉強期間勉強期間は、7/20～10/15まで、つまり3か月弱ほどでした。勉強時間細々とした暗記時間を含めて、200時間ほど勉強しました。自己採点結果40点でした。LEC、TAC、大原ともに予想ラインは37±1なので、マークミスが無ければ受かっている
小規模企業共済の引落口座をオンラインでゆうちょ銀行に変更してみた
2023年9月1日より、小規模企業共済でオンライン手続きがスタートしました。それに伴って、掛金の引き落とし口座として指定先として、ゆうちょ銀行楽天銀行GMOあおぞらネット銀行も指定できるようになりました。特にネット専業銀行も指定できるようになったのは画期的で素晴らしいですね。私個人的な事情としては、今までやむを得ず信用金庫口座を引き落とし口座にしてきたのですが、メインで活用しているのは「ゆうちょ銀行」なので、これを機にオンラインで引き落とし口
電子帳簿等保存、スキャナ保存のメリット・デメリット【電子帳簿保存法】
電子帳簿保存法とは、帳簿・請求書・領収書等をデータで保存することについて、「容認」することと「義務」とすることを二本立てで定めた法律です。近畿税理士会研修資料より一部抜粋上記のうち③は「義務なので対応していくしかない」という話なのですが、「①②やっていくかどうか？」は任意なので検討の余地があります。私自身、アナログではなくデジタル推進派なのですが、この①②については色々と懸念点も多いので、メリット・デメリットなどを今回整理したいと思います。電
NISAの2024年からの変更点とは？ロールオーバーはどうなる？
結論としては、ロールオーバーはできない予定です。再投資したいのであれば、旧NISA分はいったん売却して現金化した後に、改めて新NISA（ⅠorⅡ枠）で投資する必要がある方向性となっています。
年会費無料で1%還元の法人カード【NTTファイナンスBizカード】
私がオススメする法人クレジットカードは【NTTファイナンスBizカード】です。理由①年会費無料②高還元率。年会費無料＋1%の還元率というのは、稀有な存在ということです。
楽○精算のCMを見た人電子帳簿保存法が始まるので、請求書を紙で印刷して保管するのがNGになる？？テレビCM等の影響で、上記のような質問を受けることも多くなりました。・・電子帳簿保存法は、毎年のように改正されており、例外措置も多くてカオスな状況になっています。この分野の専門家と言える税理士でさえ、最新動向を把握している人は少数派ではないでしょうか。ということで、今回はみんなが嫌いな「電子帳簿保存法」について簡単に最新動向を解説します。
「①情報提供や取引仲介を業としている者」に対する情報提供料であれば、交際費には該当しない。「業とする」とは具体的にどういうことなのか、これについてはどこかに詳細に定義されているわけではないですが、一般的には「営利目的をもって同種の行為を反復継続して行う」ことが「業とする」を意味すると思われます。
この記事は、【国税庁-質疑応答事例-消費税】にある簡易課税の具体的な判定について取りまとめたものです。大分類【A－農業、林業】中分類小分類事業区分留意事項及び具体的な取扱い農業〔01〕耕種農業〔011〕畜産農業〔012〕第三種事業 農業従事者が他の農業従事者の田植え、稲刈り等を手伝う場合には第四種事業に該当する。 観光果樹園を併設し、入園料を受領してもぎ取り食用とさせる事業も第三種事業に該当する。 育成中の牛の売却は第三種事業に
私が提案したいのは「ふるなびカタログを使って、大阪府泉佐野市に寄付する」という方法です。泉佐野市はポイント制で寄付できる自治体です。泉佐野市にダイレクトに寄付するよりも、ふるなびカタログを使った方が独自キャンペーンの恩恵を受けることができます。
マイクロ法人による社会保険料節約テクニックのデメリットとは？
マイクロ法人による社会保険料節約テクニックのデメリットを解説します／個人法人の売上の切り分けが難しい／個人法人の経費の切り分けがめんどくさい／想定以上に法人に利益が残った場合／法人が赤字になった場合／事業が縮小した場合／新たなコスト／新たな手間／住所バレの可能性／制度改正の可能性
インボイス制度開始後に免税事業者からの請求書に消費税が載っていた場合、受け取り手は「消費税を載せちゃダメですよ」とは言えないわけです。／方針①消費税分の支払いは一方的に拒否する／方針②消費税分の支払いを（一部）受け入れる／方針③今後は課税事業者から仕入れるようにする
「免税事業者」は、売上先に消費税を請求できないのでしょうか？結論としては、「インボイス制度が始まっても免税事業者は消費税を請求できないことはないが、高い確率で揉めるのでよろしくない」ということになります。
適格請求書（インボイス）発行事業者の登録申請はいつまで？延長された？【2023年度税制改正】
実質的な期限延長ではあるものの、原則は「2023/3/31まで」というルールが変わったわけではありません。「申請してすぐにインボイス番号が通知されるわけではない」ので、紙提出なら3か月前の6月末、e-Taxでも1か月前の8月末くらいまでには申請しておかないと実務的には困ることになると懸念しています。
インボイス制度の少額特例とは？（2023年度税制改正大綱・1万円未満の経過措置）
2022/12/16に税制改正大綱が決定・公表されました。インボイス制度に関わる部分もあり、特に影響が大きいと思われるのはいわゆる「2割特例」と「少額特例」です。今回の記事では、このうち「少額特例」について解説します。「売上1億円未満の事業者は、1件あたり1万円未満の経費についてはインボイス不要でOK」という制度です。
インボイス制度の2割特例とは？（2023年度税制改正大綱・小規模事業者に係る税額控除に関する経過措置）
2022/12/16に税制改正大綱が決定・公表されました。インボイス制度に関わる部分もあり、特に影響が大きいと思われるのはいわゆる「2割特例」と「少額特例」です。今回の記事では、このうち「2割特例」について解説します。「適格請求書発行事業者となる小規模事業者に係る税額控除に関する経過措置」のことです。
以下『意外にこんなものも医療費控除になり得る』 というものをピックアップしたいと思います。市販薬／未承認の医薬品／栄養ドリンク／マッサージ・鍼灸／ED治療薬／禁煙治療／不妊治療／温泉療法／スポーツクラブ・ジム／交通費・タクシー代／成人用おむつ／歯の矯正・インプラント／目のレーシック手術・ICL手術
棚卸資産の場合の低額譲渡の論点は、「個人」⇒「法人」のときだけではなく、「個人」⇒「個人」 のときにも生じる点に注意が必要です。
個人事業主が廃業（法人成り）したときの場合の事業用資産の取扱いは【自家消費】に当たる旨、国税庁は見解を示しています。国税庁は廃業時のみなし譲渡適用については相当神経質になっていると思われるため、納税者としても十分気を付ける必要があるのです。
インボイス制度が始まった後の免税事業者の対応についてどのような策が考えられるか解説します。／課税事業者になり登録番号を取得する（必要に応じて簡易課税の適用）／免税事業者を貫く（必要に応じて値引き）／BtoCビジネスとBtoBビジネスを分離する／廃業して会社員になる
「①法人」から「②法人」へ資産の譲渡があったときの、無償譲渡・低額譲渡・高額譲渡の論点を整理します。無償譲渡＝贈与の場合（取得価格：1,000、実際売買価格：0円、適正時価：4,000）※「適正時価での売買」と「①法人から②法人への現金贈与」を同時に行った場合と整合する。 ※完全支配関係の法人間の場合はグループ税制が適用される可能性があるが、ここでは解説は省略する。 ①法人（譲渡者） ・（4,000-1,000）に対して法人税（売買
経営セーフティ共済は本当に得なのか？「節税できた感」の裏で失われるキャッシュと、インフレによる資産目減りのリスクを徹底解説。出口戦略のない節税の危うさを指摘します。今、経営者に必要なのは「納税と事業投資」のバランスです。
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交通費は「課税対象外」はNG。税金等は、実費を請求し請求書でも明らかに区分することを条件に「課税対象外」でOK。微妙な経費は、実費を請求し請求書でも明らかに区分し、預り金等で処理することを条件に「課税対象外」でOK。
2割特例終了（法人）に向けた実務上の対策として、現在2割特例を適用している会社の場合は、8月決算に変更するという選択肢。今後会社設立を考えている人の場合は、2026年9月末までに会社設立する／8月決算で会社設立する／「インボイス登録はしない」という選択肢。
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2025年税制改正を踏まえた、配偶者控除・配偶者特別控除・源泉控除対象配偶者を図表で解説します。
「住宅省エネルギー性能証明書」による方法のみですが、この方法が現実的です。「建設住宅性能評価書」による控除適用額アップは無理と考えるのが良いでしょう。私のマンションの場合は運よく書面調査だけで発行可能ということで、証明書作成を依頼して報酬を振り込み、そこから1週間くらいで証明書が郵送で届いたという流れです。
インボイス制度下においては、インボイス（適格請求書）について記載すべき事項が細かく定められています。具体的には以下のような感じです。（参考：国税庁「インボイス制度について」）ここで「特に注意する項目です」と書かれているように、特に登録番号、適用税率、消費税額について、記載が漏れているものは実務上頻繁に目にするところです。それでは、記載事項が漏れていたからといって、即座に仕入税額控除が否認されてしまうものなのでしょうか？今回の記
106万円の壁の話ですが、これは撤廃される方針とのことです。具体的な時期については「おおむね3年以内に撤廃する」とのこと。企業規模要件は2035年10月に完全撤廃予定とのことです。もし撤廃された場合には、ごく少人数の家族経営の会社にまで影響が出る可能性があります。
2024年10月1日から代表者の住所を非公開とすることができるようになりました。ただし、注意点が少なからずあります。合同会社は対象外／代表取締役等住所非表示措置の申出のみはできない／住所は最小行政区画までは公開される／過去の代表取締役等の住所履歴は消えない／会社の信用力が下がるリスク
iDeCo一時金を受給した後に会社からの退職金を受給するケースで5年以上空けていれば、それぞれ「退職所得控除」を計算できて有利だったところが、今回改正されることになりました。この改正は「iDeCo一時金⇒小規模企業共済の一括受取」のケースにも影響する内容です。
消費税法における「一の取引の単位」の判定と、所得税法における減価償却資産の取得価額の判定の考え方は、全く同一と言ってよいでしょう。減価償却資産の取得価額の判定の論点をもっと深堀りしてみます。NTTドコモ事件（平成20年9月16日最高裁判決）／防犯カメラセットの事例（平成16年2月4日さいたま地裁判決）
棚卸資産の場合は「調整対象固定資産」になることはありません。一の取引の単位が「税抜対価100万円以上」の場合は調整対象固定資産に該当し、「税抜対価1,000万円以上」の場合は高額特定資産に該当することになります。事業者免税点制度の適用が不可能となり、原則課税が強制されます。
小規模企業共済のデメリットは、減額したときに運用されなくなる部分が生じる／減額したときに任意解約時の元本割れリスクが高くなる／解約時の課税や受け取るまでのタイムラグを考えると本当にトクしたと言えるのか／株式等で運用した場合と比べれば機会損失などがある
