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納期の特例はいつから適用される？
2024/04/17 17:00
定額減税の実施前に給与支払者が最低限知っておきたいこと
2024/04/14 17:00
「合計所得金額」「総所得金額」「総所得金額等」の違いとは？
年末調整や確定申告において所得控除を適用する場合に、適用可能かどうかを判定するための基準として所得金額が設け…
2024/04/07 17:00
令和6年度国民年金保険料と免除制度・納付猶予制度
年金制度は、すべての国民に共通の基礎年金を支給する制度と基礎年金にさらに年金を上乗せする制度とがあり、全体と…
2024/04/03 17:00
誤ったインボイスを受け取ったときの3つの対応方法
インボイス制度の下では、買い手が仕入税額控除を行うためにはインボイスの保存が必要です。 もし、受け取ったイン…
2024/03/31 17:00
令和6年度雇用保険料率・労災保険料率・子ども子育て拠出金率について
2024（令和6）年4月から厚生労働省関係の制度変更が実施されますので、給与計算ソフトを使用している場合等は…
2024/03/27 17:00
翌期の中間法人税等還付金の会計処理と別表四・五（一）・五（二）の記載例
前期の決算で、法人税・住民税・事業税（以下「法人税等」といいます）の年税額が中間納付税額より少なくなった場合…
2024/03/24 17:00
申告漏れ所得金額が高額な上位10業種
1．政治家の申告漏れ 2023（令和5）年分の確定申告を巡っては、自民党派閥の政治資金規正法違反事件（いわゆ…
2024/03/17 17:00
還付申告でも青色控除55万円・65万円の適用を受けるなら期限内申告が必要！
2023（令和5）年分の所得税の確定申告期間は、2024（令和6）年2月16日から同年3月16日までとなって…
2024/03/14 17:00
同一生計親族からの住宅取得でも住宅ローン控除を受けられる？
1．親族間の取引には制限がかかる 住宅ローン控除（住宅借入金等特別控除）は、住宅ローン等を利用して住宅を新築…
2024/03/10 17:00
文書料は医療費控除の対象となるか？
1．医療費控除とは 自己または自己と生計を一にする配偶者やその他の親族のために医療費を支払った場合、その年中…
2024/03/03 17:00
補助金を受けた場合の住宅ローン控除と圧縮記帳の方法
1．住宅ローン控除の概要 住宅ローン控除（住宅借入金等特別控除）とは、個人が住宅ローンを利用して住宅を新築、…
2024/02/25 17:00
確定申告書の還付口座の記載方法と留意点
令和5年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告書の受付は、令和6年2月16日（金）から同年3月15日（金）ま…
2024/02/18 17:00
個人住民税（市・県民税）の申告の要否について
2024（令和6）年度の個人住民税（市・県民税）は、2023（令和5）年中の所得等により計算され、2024（…
2024/02/11 17:00
年収130万円以上となっても社会保険の扶養のまま働ける？
厚生労働省は、人手不足への対応が急務となる中でパートやアルバイトで働く短時間労働者が「年収の壁」を意識せず働…
2024/02/04 17:00
ETC利用時のインボイスの保存方法
1．ETC利用照会サービスの利用証明書の保存が必要 高速道路を利用する場合にETCシステムにより料金を支払い…
2024/01/28 17:01
2024（令和6）年度から改正される個人住民税
2024（令和6）年度から適用される個人住民税に関連する改正項目について、以下で確認します。 1．上場株式等…
2024/01/24 17:00
令和6年分給与所得者の扶養控除等（異動）申告書の書き方と記載例
年末調整では、勤務先に各種申告書（扶養控除等申告書、基礎控除・配偶者控除等・所得金額調整控除申告書、保険料控…
2024/01/21 17:00
インボイス不要の「自動販売機特例」「回収特例（3万円未満）」における帳簿の記載方法
1．自販機の住所を帳簿に記載する？ 以下の取引については、適格請求書（以下「インボイス」といいます）がなくて…
2024/01/17 17:00
インボイス制度導入後の弥生会計・やよいの青色申告の設定と入力方法
2023（令和5）年10月1日からインボイス制度（適格請求書等保存方式）が始まりました。これに伴い、会計ソフ…
2024/01/14 17:00
電子帳簿保存法への対応に困っているなら・・・
改正電子帳簿保存法は2022（令和4）年1月1日から施行されていましたが、2年間の宥恕措置を経て2024（令…
2024/01/10 17:00
事務所・店舗等を移転した場合の償却資産申告書の記載例
1．償却資産税の申告対象 償却資産とは、土地及び家屋以外の事業の用に供することができる資産で、所得税法又は法…
2024/01/07 17:00
登記簿上の名目本店に均等割はかかるのか？（異動届の記載例あり）
1．名目本店とは？ 法人を設立する際に、代表者の自宅を法人の本店として登記し、事業は本店所在地とは別の場所に…
2023/12/31 17:00
消費税還付金の計上時期～必ず未収計上しなければならないか？
消費税は国内において消費される商品の販売やサービスを課税対象としますので、国外で消費される輸出取引については…
2023/12/24 17:00
ストックオプションの課税関係と計算例
1．税制適格SOと税制非適格SO ストックオプションとは、会社が自社または子会社の従業員・役員等に対して付与…
2023/12/17 17:00
給与所得者（サラリーマン）の確定申告の要否
1．給与所得者で確定申告をしなければならない人 給与所得者のうち大部分の人は、年末調整によって所得税及び復興…
2023/12/10 17:00
パート・アルバイトの税制上と社会保険制度上の年収の壁
年末が近づいてくると、パートやアルバイトで働く人の中には、ある一定の年収を超えないように就業調整をする人が出…
2023/12/03 17:00
扶養判定における遺族年金の取扱いは所得税と社会保険で異なる！
納税者に所得税法上の控除対象扶養親族となる人がいる場合には、その納税者は扶養控除を受けて所得税を節税すること…
2023/11/29 17:00
海外転勤者の税金と社会保険
1．国外転出届により国内住所がなくなる 1年以上の予定で海外転勤となる場合は、居住している自治体に国外転出届…
2023/11/26 17:00
猶予措置は電子取引データ保存の最後の手段！
電子取引データの保存要件が緩和されたとはいえ、対応に四苦八苦している事業者や既にあきらめている事業者の方もい…
2023/11/19 17:00
インボイスの保存がなくても仕入税額控除できる15のケース
インボイス制度の下では、インボイス発行事業者以外からの仕入れは原則として仕入税額控除ができませんが、インボイ…
2023/11/12 17:00
インボイス登録を最短でやめたい個人事業者は令和5年12月17日までに取消届の提出を！
1．インボイスの登録をしたものの・・・ インボイス制度がスタートしてから1か月余りが経ちましたが、「インボイ…
2023/11/08 17:00
電子取引データ保存の具体的な対応方法
2024（令和6）年1月1日から、すべての事業者は電子取引を電子データのまま保存しなければなりませんが、単に…
2023/11/05 17:00
免税事業者がインボイスの登録を受ける場合の2年縛りに注意！
2023（令和5）年10月1日からインボイス制度がスタートしましたが、インボイス制度開始後も登録申請ができま…
2023/11/01 17:00
経費（販管費）に関する勘定科目の内容と税務上の注意点
1．どの勘定科目を使う？ 日々の取引をどの勘定科目で記録したらいいのか迷うことがあります。例えば、ガソリン代…
2023/10/29 17:00
電子帳簿保存法の猶予措置における「相当の理由」とは？
1．宥恕措置は令和5年12月31日までの経過措置 電子帳簿保存法とは、これまで紙で保存していた帳簿や決算書、…
2023/10/22 17:00
電子帳簿保存法のよくある誤解
インボイスの次に待ち受けているのは、電子帳簿保存法への対応です。何もかも対応しなければならないと誤解している…
2023/10/15 17:00
日払い給料と即日払い給料について
1．日払い給料と即日払い給料の違い 最低賃金額の改定により、給料水準を見直す機会が多くなりますが、特に大きな…
2023/10/11 17:00
永年勤続表彰金は社会保険・労働保険・所得税の対象となるか？
1．社会保険の報酬に含まれるか？ 2023（令和5）年6月27日に改正された「標準報酬月額の定時決定及び随時…
2023/10/08 17:00
今日から始まるインボイス制度～Q&A～
今日からインボイス制度が始まります。新しい制度の導入前後は混乱が生じやすいですが、事業者の皆さんは疑問点をク…
2023/10/01 17:00
ふるさと納税の一足早い駆け込み需要
例年であれば、年末に集中するふるさと納税ですが、今年（2023（令和5）年）は9月中に駆け込みでふるさと納税…
2023/09/27 17:00
令和5年度地域別最低賃金が10月1日～中旬にかけて引き上げられます
1．最低賃金とは？ 最低賃金制度とは、最低賃金法に基づき国が賃金の最低額を定め、使用者は、その最低賃金額以上…
2023/09/24 17:00
65歳超雇用推進助成金「高年齢者無期雇用転換コース」
今回は、あまり知られていない助成金を紹介します。昇給がなくても受給できます。対象者がいたら申請してみましょう…
2023/09/20 17:00
個人事業主の家事按分の取扱い
自宅を事務所として利用している個人事業主の場合、家賃や水道光熱費など、プライベートと事業を兼ねた支出が生じる…
2023/09/17 17:00
必ずしも10月1日以降からインボイスの交付義務が生じるのではない
1．インボイスの交付対象時期は10月1日以降の「取引」から 2023（令和5）年10月1日から、現行の区分記…
2023/09/10 17:00
令和5年10月1日にインボイス登録通知が未達の場合の売り手の対応と買い手の仕入税額控除
インボイス制度が始まる2023（令和5）年10月1日から登録を受けようとする事業者は、2023（令和5）年9…
2023/09/03 17:00
令和5年10月1日（日）からインボイス発行事業者になる場合の登録申請期限と登録通知時期の目安
国税庁は、2023（令和5）年8月25日にインボイスの登録件数等の情報を更新しました。 これによると、202…
2023/08/27 17:00
インボイス制度後の免税事業者との取引は独占禁止法・下請法違反に注意
1．免税事業者のジレンマと相談事例 インボイス制度の施行が近づき、免税事業者の方からインボイス発行事業者とし…
2023/08/20 17:00
コンサル業等のインボイスに具体的な「取引年月日」の記載は必要か？
1．インボイスの記載事項に誤りがあった場合 2023（令和5）年10月1日からインボイス制度（適格請求書等保…
2023/08/13 17:00
電子申告（e-Tax） 未対応帳票に注意
1．税倍保険の事故例も・・・ 法人税申告における電子申告（e-Tax） の利用状況は、2021（令和3）年度…
2023/08/06 17:00
通勤手当の非課税限度額に注意
役員や従業員などの給与所得者に対して通常の給与に加算して支給する通勤手当は、月額15万円以下であれば所得税お…
2023/07/30 17:00
白色申告法人は貸倒引当金を設定することができるか？
1．個人事業主の場合 貸倒引当金は、決算日における売掛金や貸付金などの金銭債権について、次期以降に貸倒れが生…
2023/07/23 17:00
外貨建預金の為替差益を申告（認識）しなければならない場合
前回の記事（「外貨建預金の為替差益を申告（認識）しなくてもよい場合とは？」）で、外貨建預金を払い出しても為替…
2023/07/16 17:00
外貨建預金の為替差益を申告（認識）しなくてもよい場合とは？
毎年確定申告時期になると、各地に設けられた確定申告相談会場に多くの一般納税者の方が訪れます。 その相談会場で…
2023/07/09 17:00
源泉所得税納付書の左上の数字は何を表す？
給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書（以下「源泉所得税納付書」といいます）は、居住者に対して支払う給与や…
2023/07/05 17:00
7月10日期限の労働保険・社会保険・納期特例の給与集計は発生ベース？支払ベース？
1．毎年7月10日は事務手続き期限の集中日 毎年7月10日は、事務手続きの期限が集中します。代表的なものを挙…
2023/07/02 17:00
FM宝塚で今年もインボイス制度等の解説をします
2023（令和5）年10月1日から始まるインボイス制度と2024年（令和6）年1月1日から全面的に施行される…
2023/06/25 17:00
ふるさと納税返礼品を一時所得で申告する際の収入金額（時価）とは？
1．返礼品が一時所得となる根拠 一時所得とは、営利を目的とする継続的行為から生じた所得以外の臨時・偶発的な所…
2023/06/18 17:00
少額な返還インボイスの交付義務の免除
2023（令和5）年10月1日からインボイス制度（適格請求書等保存方式）がスタートします。このインボイス制度…
2023/06/11 17:00
パートやアルバイトの給与を丙欄で源泉徴収するときの注意点と建設業の特例
1．丙欄で源泉徴収するための要件 パートやアルバイトで働く人に支払う給与は、日給（勤務した日）や時間給（勤務…
2023/06/04 17:00
「従たる給与についての扶養控除等申告書」とは？
1．どんな場合に提出するのか？ 出所：国税庁ホームページ 「従たる給与についての扶養控除等（異動）申告書」は…
2023/05/31 17:00
インボイスの保存がなくても仕入税額控除が認められる「少額特例」とは？
2023/05/24 17:00
電子取引データ保存への対応が難しい場合は猶予措置で紙保存！
1．宥恕措置は令和5年12月31日で終わる 2022（令和4）年1月1日から施行されている改正電子帳簿保存法…
2023/05/21 17:00
賃上げ促進税制における出向者の取扱い
賃上げ促進税制は、青色申告書を提出している中小企業者等が、一定の要件を満たした上で前年度より給与等の支給額を…
2023/05/17 17:00
中小企業者等の賃上げ促進税制《令和4年4月1日～令和6年3月31日開始事業年度》
1．簡素化された所得拡大促進税制 賃上げ促進税制は、青色申告書を提出している中小企業者等が、一定の要件を満た…
2023/05/14 17:00
中間法人税等還付金の会計処理と別表四・五（一）・五（二）の記載例
当期の決算で、法人税・住民税・事業税（以下「法人税等」といいます）の年税額が中間納付税額より少なくなった場合…
2023/05/10 17:00
相続時精算課税制度に110万円の基礎控除が設けられた！
2023（令和5）年度税制改正で、暦年課税と相続時精算課税の見直しが行われました。今回はそのうちの相続時精算…
2023/05/07 17:00
生前贈与加算期間はいつから7年になる？
2023（令和5）年度税制改正で、暦年課税と相続時精算課税の見直しが行われました。今回はそのうちの暦年課税の…
2023/04/30 17:00
国税庁からのお知らせ（インボイス負担軽減措置など）が届きました
国税庁では、インボイス制度について更なる周知を行うため、案内文等を個人事業者及び法人に対して、税理士関与の有…
2023/04/27 19:40
売上税額の2割納税の特例と簡易課税制度
2023/04/26 06:00
青色事業専従者給与は国民健康保険税の節税になるか？
1．月額8万円の専従者給与は所得税・住民税・事業税の節税になる 生計を一にしている配偶者その他の親族が個人事…
2023/04/23 17:00
「売上税額の2割納税の特例」の適用期間の留意点
2023/04/19 17:00
登録制度の見直しと手続きの柔軟化：インボイス制度負担軽減措置
2023/04/16 17:00
事務処理規程の記載例：電子取引データ保存
1．事務処理規程による運用が現実的 2022（令和4）年1月1日から施行されている改正電子帳簿保存法では、①…
2023/04/12 17:00
事務処理規程と検索機能が実務対応の鍵：電子取引データ保存
1．義務化された電子取引データ保存 2022（令和4）年1月1日から施行されている改正電子帳簿保存法は、次の…
2023/04/09 17:00
改正電子帳簿保存法～電子取引と電子データの具体例
1．電子取引とは？ 2022（令和4）年1月1日から施行されている改正電子帳簿保存法には、2年間の宥恕規定が…
2023/04/06 17:00
「事前確定届出給与に関する届出書」等の書き方と記載例
従来は臨時的ないわゆる役員賞与については損金算入が認められていませんでしたが、事前確定届出給与の制度を利用す…
2023/04/02 17:00
令和5年度雇用保険料率が改定されます
1．厚生労働省関係の制度変更 2023（令和5）年4月に実施される厚生労働省関係の制度変更には、中小企業等の…
2023/03/29 17:00
令和5年分給与所得者の扶養控除等（異動）申告書の書き方と記載例
2023/03/19 17:00
白色申告に関する誤解～損益通算・繰越控除・青色申告承認後の白色申告
前回（「白色申告に関する誤解～現金主義と収支内訳書」）に続いて、白色申告に関する誤解をとり上げます。 1．白…
2023/03/14 05:30
白色申告に関する誤解～現金主義と収支内訳書
所得税の確定申告には青色申告と白色申告があります。青色申告を行う場合は、税務署に期限までに青色申告承認申請書…
2023/03/12 17:00
平均調達金利と貸付金利息の計算方法
1．給与課税されない場合 会社が役員又は従業員に対して金銭を貸し付けた場合には、収受すべき利息の額が適正か否…
2023/03/06 05:30
令和4年分以後の「業務に係る雑所得」の書類保存・現金主義の特例・収支内訳書添付について
1．雑所得の3つの区分 雑所得とは、他の9種類の所得（利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、退…
2023/02/26 17:00
確定申告書第一表の「区分」欄を見落としていませんか？
2021（令和3）年分から、確定申告書第一表左側の「収入金額等」、「所得金額等」、「所得から差し引かれる金額…
2023/02/19 17:00
土地等の取得に要した借入金利子の計算方法と記載例
1．不動産所得に係る損益通算の特例 不動産所得、事業所得、山林所得及び譲渡所得の金額の計算上生じた損失の金額…
2023/02/13 05:30
繰延資産の任意償却はいつまで可能か？
1．会計上の繰延資産と税法上の繰延資産 繰延資産とは、支出した費用でその支出の効果が1年以上に及ぶものをいい…
2023/02/05 17:00
「不動産の使用料等の支払調書」に定額の水道代・電気代は含まれるか？
1．支払調書の提出範囲 「不動産の使用料等の支払調書」は、法人や不動産業者である個人（主として建物の賃貸借の…
2023/01/22 17:00
不動産等の譲受けの対価の支払調書の書き方-土地建物の内訳が不明の場合
例えば、不動産売買業を営む法人が個人の顧客から土地付建物を購入した場合、その金額が100万円を超えるときは「…
2023/01/16 18:00
返還されない敷金・保証金と「不動産の使用料等の支払調書」
1．返還されない敷金等は支払調書を提出 法人が個人に支払った不動産の①地代、②家賃、③権利金、④礼金、⑤更新…
2023/01/11 17:00
インボイス制度に係る支援措置：R5年4月以降の申請可・少額取引のインボイス保存不要等
2022（令和4）年12月23日に閣議決定された令和5年度税制改正大綱において、インボイス制度の円滑な実施に…
2023/01/09 17:00
インボイス制度に係る支援措置：売上税額の2割納税
2023/01/03 17:00
所得金額調整控除における「23歳未満の扶養親族」とは？
1．所得金額調整控除（子ども等）の適用対象者 所得金額調整控除は2020年分（令和2年分）から適用されており…
2023/01/01 13:00
法人住民税の均等割における事務所、事業所、寮等とは？
1．法人住民税均等割の納税義務者 法人に課される地方税の代表的なものに、都道府県税と市町村民税があります。ま…
2022/12/14 05:30
法人成りにおける個人と法人の税務上の取扱い
個人事業主が既存事業を法人化することを、法人成りといいます。法人成りの際には、個人事業主時代の棚卸資産や固定…
2022/12/11 17:00
令和5年4月1日から中小企業も月60時間超の残業割増賃金率が50％になります
1．中小企業の割増賃金率も大企業と同じ50％に 現行の労働基準法では、月60時間以下の時間外労働が発生した場…
2022/12/04 18:00
住民票の住所と現住所が異なる場合の確定申告書の提出先
1．納税地 確定申告書は、納税地の所轄税務署長に提出します。所得税法では、下表のように納税地を定めています。…
2022/11/30 05:30
会社・役員間において賃貸物件の原状回復（内部造作の撤去）をしない場合の課税関係
会社とその役員との間で、建物の賃貸借取引を行う場合があります。例えば、役員所有の建物に、会社が内装工事を行っ…
2022/11/27 17:00
賞与（ボーナス）の社会保険料と所得税の計算方法
社会保険料（健康保険料・介護保険料・厚生年金保険料）と雇用保険料は毎月の給与から控除（天引き）しますが、ボー…
2022/11/20 17:00
年末調整に必要な書類（各種申告書と証明書等）
1．年末調整とは？ 毎月支給される給与からは所得税が源泉徴収（天引き）されていますが、その源泉徴収された所得…
2022/11/13 17:00
労働保険の年度更新の仕組みと会計処理（仕訳）
1．労働保険とは？ 労働保険は、労災保険（労働者災害補償保険）と雇用保険に分かれます。 労災保険は、従業員が…
2022/11/06 17:30
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